上海市医院审计其他应付款审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计其他应付款审计工作底稿　　上海市医院审计其他应付款审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.资产负债表中记录的其他应付款是存在的；2.应当记录的其他应付款均已记录；3.记录的其他应付款是被审计单位应当履行的现时义务；4.其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中；5.其他应付款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合

2、性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制其他应付款明细表　　(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；　　(2)检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算是否正确；　　(3)分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；　　(4)结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与本科目核算无关的其他款项，如有，应做出记录，必要时作调整；　　(

3、5)标识重要明细户；2.判断选择金额较大和异常的明细余额,检查其原始凭证,并考虑向债权人函证；对未回函的重要单位，编制该单位的增减变动表；必要时，收集客户资料分析其变动的合理性；3.请被审计单位协助,在其他应付款明细表上标出截止审计日已支付的金额较大的其他应付款项,确定有无未及时入账的其他应付款；抽查付款凭证、银行对账单等,并注意入账日期发生的合理性；4.检查长期未结的其他应付款,并作妥善处理；5.标明应付关联方的款项　　(1)了解交易事项目的及应付款项的原因、检查相关合同等相关文件资料；　　(2)向关联方、有密切关

4、系的主要单位或其他注册会计师函询，以确认交易的真实性、合理性；6.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序；7.检查其他应付款是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出的列报。　　8.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;9.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。　　　　内容仅供参考