上海市医院审计本期结余审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计本期结余审计工作底稿　　上海市医院审计本期结余审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.所有应当记录的本期结余均已记录；2.与本期结余有关的金额及其他数据已恰当记录；；3.本期结余已记录于正确的会计期间；4.本期结余已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可

2、信（）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制本期结余明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2.检查年末计算的本期结余是否正确:　　(1)是否将“医疗收入”、”“财政补助收入-基本支出”、“其他收入”科目余额转入本科目贷方；将“医疗业务成本”、“管理费用”、“其他支出”等科目余额转入本科目借方；　　(2)检查计算本年财政基本补助结转时，是否将”“财政补助收入-基本支出”明细科目本年发生额减去“医疗业务成本”、“管理费用”科目下“财政基本补助支

3、出”备查簿中登记的本年发生额的合计金额计入本科目借方，同时，对应计入“财政补助结转(余)”科目的贷方；　　(3)检查在扣除上述财政基本补助结转后本年实现的业务结余（或业务亏损），是否转入“结余分配”；　　(4)基本支出结转和结余、项目支出结转和结余若出现负数，应查清原因，并确认账务处理是否正确；3.检查“本期结余”是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。　　4.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;5.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。　　　　内容仅供

4、参考