上海市医院审计坏账准备审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计坏账准备审计工作底稿　　上海市医院审计坏账准备审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.资产负债表中记录的坏帐准备是存在的；2.应当记录的坏帐准备均已记录；3.记录的坏帐准备归属于被审计单位；4.坏帐准备以恰当的金额包括在财务报表中；5.坏帐准备已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（

2、）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制坏账准备明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;2.检查坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件;　　(1)检查计提坏账准备的计提方法、所依据的资料、假设及方法是否符合相关规定;将坏账准备本期计提数与管理费用相应明细项目的发生额核对，是否相符;　　(2)检查坏账损失账龄是否超过3年且确实无法收回，是否按有关规定报经批准;　　(3)检查坏账准备的具体计算和会计处理是否正确;3.根据账龄分析表，选取金额大于若干元的账户，逾期超过若干天的

3、账户，以及认为必要的其他账户，复核并测试所选取账户期后收款情况；针对所选取的账户，与医院财务部门、结算收费部门人员讨论其可收回性，并复核往来函件或其他相关信息，以支持被审计医院就此作出的声明;4.已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确;5.通过比较前期坏账准备计提数和实际发生损失数，以及检查期后事项，评价坏账准备计提的合理性;6.检查坏账准备是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。　　7.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;8.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。　　　　内容仅

4、供参考