上海市医院审计其他收入审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计其他收入审计工作底稿　　上海市医院审计其他收入审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.记录的其他收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；2.所有应当记录的其他收入均已记录；3.与其他收入有关的金额及其他数据已恰当记录；4.其他收入已记录于正确的会计期间；5.其他收入已记录于恰当的账户；6.列报其他收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。　　3.实施控制测试获得的

2、保证程度可信（）/不可信（）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制其他收入明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2.检查其他收入明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围；3.检查资产收益是否正确，要求被审计单位提供资产管理信息系统中填报完成的《上海市市级事业单位国有资产收益登记表》（附表见后），与被审计单位的会计处理进行核对，以检查资产收益入账是否及时、准确；4.检查培训收入、租金收入是否与相关的合同和协议一致，审核金额计算及账务处理是否正确；5.检查食堂收入是否与相关的记录及其他原始凭证一致，审核其内容的真实

3、性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定；6.检查投资收益，结合长期投资、短期投资和银行存款的审计，审核投资收益的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定；7.检查财产物资盘盈收入，结合相关资产的盘点及监盘资料检查金额计算是否正确，是否获得必要审批程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定；8.检查捐赠收入（非限定用途），抽查相关的原始凭证，确认金额计算及账务处理是否正确；9.检查无法支付的应付款项，结合应付款项等的审计及应付款项询证函的回函情况，检查金额计算是否正确，是否获得必要审批程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的

4、充分性，检查会计处理是否符合相关规定；10.检查银行存款利息收入，结合银行存款的审计，检查银行对账单及计息凭证；11.检查其他收入，抽查相关的原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，金额计算及账务处理是否正确，对金额较大的事项，应说明具体内容；12.结合各项收入的检查，关注财政票据与税务发票的使用是否合格；13.抽取资产负债表日前后若干天的若干张凭证，实施截止性测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序；14.检查其他收入是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。　　15.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;16.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法

5、规为依据揭示问题，提出整改意见）。　　　　内容仅供参考