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时间:2020-02-28
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1、上海市医院审计结余分配审计工作底稿 上海市医院审计结余分配审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期 一、审计目标1.所有应当记录的结余分配均已记录;2.与结余分配有关的金额及其他数据已恰当记录;;3.结余分配已记录于正确的会计期间;4.结余分配已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。 二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点?是()否()风险点编号_____________2.准备实施综合性方案()/实质性方案()3.实施控制测试获得的保证程度可信()/不可信() 三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定
2、的对应关系索引1.获取或编制结余分配明细表,复核加计是否正确;并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;2.检查被审计单位是否按规定设置“事业基金弥补亏损”、“提取职工福利基金”、“转入事业基金”等明细科目; 3、本科目若有“其他”项,应查清内容,并确认账务处理是否正确。 如其金额超过结余分配合计数5%的,应将其具体内容及其相关政策依据填入部门决算报表。 4.检查年度终了,除财政基本补助结转外,其他业务结余是否从“本期结余”科目转入本科目;5.检查是否在本科目为贷方余额时,按规定提取职工福利基金,并借记本科目(提取职工福利基金),贷记“专用基金”科目;6.检查在按规定提取职
3、工福利基金后,是否将本科目贷方余额转入事业基金;7.检查本科目为借方余额时,以事业基金弥补亏损的会计处理是否正确;8.检查事业基金不足以弥补亏损时,是否在“结余分配”以借方余额反映;9.检查结余分配是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。 10.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;11.检查本年度发现问题及整改处理建议(以具体的法规为依据揭示问题,提出整改意见)。 内容仅供参考
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