上海市医院审计待摊费用审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计待摊费用审计工作底稿　　上海市医院审计待摊费用审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.资产负债表中记录的待摊费用是存在的；2.应当记录的待摊费用均已记录；3.记录的待摊费用由被审计单位拥有或控制；4.待摊费用以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；5.待摊费用已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施

2、综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制待摊费用的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符;2.抽查大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确;　　3、抽查大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确;　　4、检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用，如有应查明原因，必要时作调整;　　5、检查有无不能为

3、医院带来利益的待摊费用，如有，应将其全部转入相关成本;6.检查摊销计算是否正确;7.待摊费用的列报是否符合《医院会计制度》的规定。　　8.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;9.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。　　　　内容仅供参考