上海市医院审计现金审计工作底稿.doc

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1、上海市医院审计现金审计工作底稿　　上海市医院审计现金审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日//期间复核日期　　一、审计目标1.资产负债表中记录的货币资金是存在的；2.应当记录的货币资金均已记录；3.记录的货币资金由被审计单位拥有或控制；4.货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；5.货币资金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。　　二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试

2、获得的保证程度可信（）/不可信（）　　三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确；。　　2.监盘库存现金　　(1)制定监盘计划，确定监盘时间；　　(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；　　(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；　　(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明

3、，如有必要应作调整。　　（特别关注数家单位混用现金保险箱的情况。　　）3.抽查大额库存现金收支。　　检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容；4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序;　　5、根据财政资金管理要求，检查有无违规使用现金发放人员经费和公用经费等开支；　　6、是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。　　7.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;8.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见，关注是否存在“小金库”问题。　　　

4、　内容仅供参考