基於現金流量的預算管理模式探討

《基於現金流量的預算管理模式探討》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基於現金流量的預算管理模式探討摘要：在企業管理中，現金的管理與控制是財務管理的關鍵。建立以現金流量為核心的全面預算管理模式，較好地適應瞭企業管理的特定要求，有利於增加企業的現金流入，實現資金收支平衡。但該模式存在局限性，應該采取措施對其加以改進關鍵詞：現金流量；預算管理模式全面預算管理是以企業戰略為導向，通過預算管理制度保證全面預算的實施，對與企業的存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預測和控制的一種管理行為隨著全面預算管理理論的發展與完善，逐漸形成瞭四種主要的預算管理模式，即以成本為核心的全面預算管理模式，以銷售為核心的全面

2、預算管理模式，以利潤為核心的全面預算管理模式，以現金流量為核心的全面預算管理模式一、以現金流量為核心的全面預算管理概述在企業發展日益成熟、組織規模不斷增大、結構日趨復雜的大型企業管理中，現金的管理與控制成為財務管理的關鍵，因此許多企業以現金流量預算為中心構建預算管理制度，較好地適應瞭企業管理的特定要求在此種模式下，企業主要以現金流量為依據進行預算管理。該模式借助於現金預算，解釋企業及其各部門的現金來源、用途及其餘額的數量，企業何時需要現金，如何通過預算方式避免不合理的現金支出。主要適應於以下企業：第一，產品處於市場衰退期的企業。衰退期產品的市

3、場份額急劇縮小，如何做好現金的回流工作以及如何尋找新的投資機會以維持企業的長遠生存是財務工作的重點第二，財務困難的企業。此類企業財務困難、現金短缺，財務危機是企業生存發展的關鍵第三，重視現金回收的企業。有些企業雖然不存在財務危機,但理財比較穩健，重視現金流量的增加因此，運用該模式，有利於增加企業的現金流入；控制現金流出；實現資金收支平衡；盡快擺脫財務危機二、以現金流量為起點的預算管理的理論基礎現金流量是指企業一定時期的現金流入量和流出量，包括企業生産經營活動、投資活動、籌資活動的現金流入與流出。現金流量及其流轉與財務管理的重要性，使以現金流量

4、預算為起點的預算管理模式應當而且必須成為企業日常財務管理的首選模式（一）企業最佳理財目標所決定企業理財目標使企業價值最大化，它是企業財務預算的根本出發點和歸宿點。《企業準則一一現金流量表》對企業提供現金流量信息做出瞭硬性要求，要求企業必須編制“現金流量表”，為確定以最佳現金流量作為企業理財目標，提供瞭法律依據以最佳現金流量為理財目標，是理財的新重點和新追求。企業各單位、各部門都是現金收支的環節，因此，現金流量是他們共同的管理對象，如以形成現金流量的活動來劃分為經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量。這就使得按照部門、單位、活動的類別分解現金流

5、量成為可能，也就使得以現金流量為中心的財務預算管理模式的建立成為現實（二）現金流量的重要性統計資料表明，在發達國傢，大約80%的破產公司從會計上看屬於獲利公司，導致它們倒閉的原因不是賬面虧損，而是現金不足。在中國，銀廣廈、鄭百文等虛假財務報告舞弊案件相繼曝光，使人們對會計盈餘質量產生瞭極大的不信任。一直不被人們重視的現金流量表成為整個證券市場關註的熱點企業實施有效的財務管理離不開現金流量的決策支持。企業無論籌資、投資或利潤分配均以現金為紐帶，現金不僅是資金流轉的起點和終點，而且貫穿於企業經營活動的全過程，現金流轉構成企業資金流轉的軸心。現金流

6、量為企業財務管理提供更有價值的信息，是財務管理的直接對象，它以現金為基礎反映企業可用資金的能力，以收付實現制反映企業現金流轉情況（三）資金管理的中心地位資金是企業財産物資的貨幣表現，是企業的命脈與血液。企業的資金狀況既是經濟活動各方面的財務反映，又是企業從事各種經濟活動的必備要素，代表著企業的資源配置、資源的數量和質量，同時也反映著企業的資本構成和產權關系企業本身駕馭資金的能力和效果是企業財務活動中處理財務關系的關鍵所在。企業隻有在法律許可的范圍內正確處理投資人、經營者和債務人三者之間的財務關系，才能為自己的生存發展營造一個有利的氛圍。這從根

7、本上說，取決於企業籌集資金的能力、經營資金的獲利能力和盈利的分配能力，這些能力是相互影響和制約的，其綜合反映就是企業駕馭資金的能力和效果綜上所述，現金流量是該模式的核心，所以，加強對現金流量的管理是運用該模式的重中之重三、現金流量預算管理的要點（一）以營業收入為重點現金流入預算是現金流量預算的重要內容，而營業收入則是現金流人的重點。在編制營業收入預算時，企業應根據生產部門預測的商品資源量，及時與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內外市場各種因素變動的基礎上，測算內、國外的營業收入，從而編制出較為科學、合理的現金流入預算（二）以科學控

8、制現金流出量為原則現金流量預算必須嚴格控制資金支出，合理調度資金，保證企業生産、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。在編制現金流量預算時，要註意資金支出的