移動公司全面預算管理研究

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1、移動公司全面預算管理研究［關鍵詞］全面預算管理；業務計劃；預算組織一、移動公司預算管理現狀縱觀目前的中國移動預算管理現狀，不可否認，中國移動在預算管理的探索中取得瞭一定的成就,但仍然存在許多不足，如：預算管理理念基本建立但管理機制尚未健全;預算編制程序有待完善;科學預算管理水平有待提升;缺乏預算管理準備機制及相互交流溝通平臺；全面預算管理過程中存在溝通不暢，導致執行力不強；營分析沒有做到與預算相結合，導致分豐廳與預算的脫節；預算目標考核不力；沒有對MIS系統中的預算管理功能進行應用,導致工作效率低;現行預算不支持價值創造;預算流程不支持持續

2、改進等等二、建立全面預算管理的組織體系1.移動公司預算組織結構設計。預算組織分為預算管理組織和預算執行組織兩個層面。預算管理組織分為預算管理委員會和預算管理辦公室兩級預算管理機構，預算管理委員會為日常決策機構,預算管理辦公室為日常管理機構。預算執行組織指負責公司各層責任預算的責任中心。兩者相互協調和配合，預算管理組織中的機構和人員同時肩負預算執行的責任2•移動公司預算編制流程設計。預算編制方法有很多種，如：“自上而下式”、“自下而上式”及“上下結合式”等，適用於不同的企業環境和管理風格，各具優缺點，企業應根據自身的實際情形來確定其預算編制流

3、程3.移動公司預算管理流程設計。按企業的組織結構形式和管理思想，移動公司全面預算管理應體現縱橫“兩維”流程。橫向流程是公司不同部門之間的協調合作關系，在全面預算管理預算模式下各部門成為一個有機整體。移動之前的預算計劃較為孤立,各部門“各自為政”，彼此間沒有太多的關聯，橫向流程旨在將年度預測、計劃、預算編制、審批、執行、分析和績效考核等緊密銜接，並通過預算管理體系中的各預算模塊把預算指標科學地聯系起來，達到相互關聯和協調統一4.預算管理的核心工作是滾動預算。滾動預算是全面預算管理的核心部分之一。滾動預算能使企業管理當局對未來一年的經營活動進行

4、持續不斷的計劃，有利於保證企業的經營管理工作能有序地進行。滾動預算又稱“永續預算”或“連續預算”，是一種穩定保持一定期限的預算。其基本特點是凡預算執行一定期間後，即根據已經執行期間的經營成果結合執行過程中發生的經營環境、經營條件變化等信息，對剩餘期間加以修訂，並自動後續同樣的期間，使整個預測期始終保持原有預算跨度三、公司全面預算管理相關措施1•建立健全管理制度和績效考核指標體系。建立健全內部規定制度，確保預算管理體系真正發揮效益。公司應結合自身特點制定好《預算管理辦法》和《預算管理實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制。同時還建立較為

5、完善的KPI考核指標體系，這個考核體系對整個企業發展，包括轉換企業經營機制、樹立企業的經營理念等，都起到非常重要的作用。公司整體的業績考核與薪酬管理是緊密掛鉤的，子公司業績考核得分結果與其人工成本線性相關，考核得分越高可開支的人工成本越多，考核得分越低可開支的人工成本越少，因此有非常強的導向作用。公司通過全面預算管理、KPI業績考核以及薪酬管理的銜接,構成瞭一個完全閉環的管理體系，具有剛性，對提升公司整體管理水平的效果顯著1.實行預算管理溝通計劃。溝通工作是全面預算管理工作中的重要組成部分。在全面預算管理工作過程中進行有效的溝通將有助於在預

6、算管理工作中形成全面系統的橫縱向溝通機制，有利於公司員工積極參與公司的預算管理工作，由此推動各項預算工作的順利開展。在全面預算管理項目的實施階段及日後的預算管理工作中，應該結合預算管理溝通計劃進行預算管理工作。也需要結合全面預算管理項目的實施情況以及公司員工對預算管理理念的接受程度，及時調整與更新該計劃。該溝通計劃將主要包括對以下三個方面的溝通：戰略溝通、全面預算管理理念與制度的溝通以及預算啟動、編制、下達與執行過程中的溝通。溝通目標主要體現在以下三點：戰略溝通的目標在於幫助公司全體員工瞭解、接受甚至主動建議公司的戰略目標，使其在編制部門運

7、作計劃和預算時，能夠系統地考慮如何通過工作計劃和預算來進行資源的有效配置，以實現公司戰略。全面預算管理理念與制度的溝通目標在於幫助公司各級員工準確瞭解預算管理在公司運作中的作用、重要性程度及其與其他職能之間的聯系，消除現有一些阻礙預算管理工作的錯誤觀點；並通過預算管理制度培訓I,明確各部門和崗位在預算管理中的職責，更有效地進行公司預算管理工作。預算啟動、編制、下達與執行過程中的溝通目標在於能夠與預算管理部門就經營目標的設定過程，預算數額審批結果及某些預算數額調整的原因進行及時、雙向的交流,獲得他們的接受和承認，有利於預算下達後的執行，避免員

8、工因不理解預算額的確定過程而在執行過程中產生不良情緒，影響工作的進行1.加強對公司的全面經營分析。公司全面經營分析工具與公司預算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯系。一方面，預算管