壽險公司全面預算管理問題探析

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1、壽險公司全面預算管理問題探析［摘要］與單純的財務管理相比，全面預算管理關註的重點從經營結果（利潤預算）延伸到經營過程（業務預算）並擴展到經營質量（資產負債預算、利潤預算和現金流量預算），對經營風險比較高的金融企業一一壽險公司而言，這種精細化的管理方法不僅有利於公司加強管控和完成既定目標，也有利於防范經營風險，極具使用價值。因此，國內壽險公司無不引進瞭全面預算管理，不過在實施過程中也碰到一些問題，本文就此進行瞭探討［關鍵詞］全面預算管理預算考核信息化一、壽險公司全面預算管理過程中存在的主要問題1、預

2、算管理的組織機構不健全據調查，在我國近60%的企業根本沒有全面預算管理機構,80%多的企業未設立獨立的預算部門，壽險公司在這方面的比例更低。事實表明，缺少專門的全面預算管理機構，就不能為編制全面預算提供充分的信息，不利於預算執行過程中的信息反饋和有效監控。在壽險公司中，除瞭設置專門的預算管理機構的公司所占比例較小外，還存在許多公司的預算管理機構大都設在財務部門或計劃部門，如果僅靠財務部門來推動預算管理，顯然不利於處理好各部門之間的關系，同時也降低瞭預算的權威性，使預算管理達不到預期的目的。可見，沒

3、有一個健全完善的預算管理壽險公司全面預算管理問題探析［摘要］與單純的財務管理相比，全面預算管理關註的重點從經營結果（利潤預算）延伸到經營過程（業務預算）並擴展到經營質量（資產負債預算、利潤預算和現金流量預算），對經營風險比較高的金融企業一一壽險公司而言，這種精細化的管理方法不僅有利於公司加強管控和完成既定目標，也有利於防范經營風險，極具使用價值。因此，國內壽險公司無不引進瞭全面預算管理，不過在實施過程中也碰到一些問題，本文就此進行瞭探討［關鍵詞］全面預算管理預算考核信息化一、壽險公司全面預算管理過

4、程中存在的主要問題1、預算管理的組織機構不健全據調查，在我國近60%的企業根本沒有全面預算管理機構,80%多的企業未設立獨立的預算部門，壽險公司在這方面的比例更低。事實表明，缺少專門的全面預算管理機構，就不能為編制全面預算提供充分的信息，不利於預算執行過程中的信息反饋和有效監控。在壽險公司中，除瞭設置專門的預算管理機構的公司所占比例較小外，還存在許多公司的預算管理機構大都設在財務部門或計劃部門，如果僅靠財務部門來推動預算管理，顯然不利於處理好各部門之間的關系，同時也降低瞭預算的權威性，使預算管理達

5、不到預期的目的。可見，沒有一個健全完善的預算管理組織體系，就無法從組織上保障預算管理的規范性、嚴肅性和權成性2、全面預算編制的方法不盡科學首先，壽險公司目前的全面預算還是一種粗放型的預算，對於每一預算項目，一般隻規定總體指標或少量基本的指標，這種全面預算編制方法上的粗放性直接影響瞭控制的效果，因此，預算的目標分解下達還有待進一步細化。同時，壽險公司由於商業機密等原因在編制業務預算時較難參考同行業先進水平。壽險公司有三大業務渠道，即個險業務、險業務及銀行中介業務，但在編制預算前並沒有對同行業這三大業

6、務作系列充分的調查分析，不瞭解同行業的人均產能及網均產能等指標，造成編制的業務計劃沒有體現出差異性。同時，這三大業務系列的費用並未做到完全按渠道分別預算，費用水平與同行業的費用水平無法比較3、全面預算達不到預期目標、考核激勵不到位雖然大多數壽險公司已經或嘗試性地進行全面預算管理，但是預算目標往往達不到。這不僅打擊瞭預算制定者的積極性，更為重要的是損害瞭預算的權威性。並且，由於考核往往以預算目標為依據，這使得考核激勵不到位，考核工作流於形式。預算指標約束作用的喪失，可能使整個預算工作名存實亡4、全面

7、預算管理的信息化難以滿足企業發展進程雖然目前壽險公司認識到公司信息化的重要性，也開始實施ERP系統，但是未能完全開發出適用的預算功能，造成全面預算管理的手段還處於比較初級的階段，總公司沒有統一的預算管理系統，統計方式較差，隻能實現費用事後的統計和監督，也就是說隻能實現事後監督的功能。對預算編制中大量的表格處理，預算執行過程中動支的申請、預算的調整等一系列工作不能與財務軟件相結合，也沒有實現計算機管理和控制，耗時耗力，預算偏差也未能及時得到修正，管理效率不高二、壽險公司全面預算管理的問題分析1、對全

8、面預算管理的意識較差全面預算管理的核心是以人為本，需調動壽險公司管理層和執行層等所有員工的積極性、主動性和創造性。而一些壽險公司往往由原先的老牌國企改制而來，尚未或很難徹底脫離計劃經濟帶來的舊習氣，員工認為預算隻是公司領導的事情，在進行保費預算時，並沒有根據實際情況提供真實的信息，導致保費預算失真，而保費預算是其他一系列預算的基礎，因此也就導致瞭其他預算的失真。由於壽險公司隻對業務部門負責人進行考核，財務部負責預算的匯總編制、預算執行情況的追蹤，相當一部分人認為全面預算管理隻是一部