si公司销售收款环节的内控研究

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1、中文图书分类号：F274密级：公开UDC：300学校代码：10005工商管理硕士学位论文MBADISSERTATION论文题目：SI公司销售收款环节的内控研究论文作者：刘金爽领域：工商管理硕士指导教师：刘亭立副教授论文提交日期:2016年5月UDC：300学校代码：10005中文图书分类号：F274学号：S201411085密级：公开北京工业大学硕士专业学位论文（全日制）题目：SI公司销售收款环节的内控研究英文题目：INTERNALCONTROLOFSICOMPANYINSALESANDRECEI

2、VABLELINK论文作者：刘金爽领域：工商管理硕士研究方向：金融与财务管理申请学位：工商管理硕士专业学位指导教师：刘亭立副教授所在单位：经济与管理学院答辩日期：2016年5月授予学位单位：北京工业大学独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工业大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明

3、确的说明并表示了谢意。签名：刘金爽日期：2016年6月10日关于论文使用授权的说明本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：刘金爽日期：2016年6月10日导师签名：刘亭立日期：2016年6月10日摘要摘要近年来，由于在保护投资者利益、提高公司透明度和促进公司良好运行方面的积极作用，内部控制已经受到了越来越多的公司重

4、视。在企业价值链的众多环节中，销售收款环节的重要地位不言而喻。销售和收款紧密相连，一方面企业想要发展壮大，就要全力地扩大市场份额，加大销售力度；另一方面，货款及时收回才能保证企业资金的良好运转，实现真正的获利。从某种程度上我们可以说内控在企业管理中扮演着重要的角色，销售收款上的内控是这其中的重中之重。因此销售收款环节上的内控制度是非常值得做深入研究的。本文以笔者多年工作的SI公司为研究对象，通过趋势分析法和财务指标分析法等方法分析出SI公司在销售和收款业务上存在核心客户购买量缩水、应收账款周期长、

5、坏账损失大、公司短期偿债能低等问题。然后以财政部的《企业内部控制应用指引》为评价标准，挖掘SI公司的销售部门、项目部门、客户服务部门、备件部门、财务控制部门和财务会计部门在销售和收款业务上存在的内控缺陷。发现存在的问题有授权审批机制不完善、未根据市场变化调整销售人员分配、销售人员技术水平低、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力，财务票据和重要文件管理混乱等，笔者在每一个问题后都做了原因分析。最后，论文以COSO内部控制五要素为理论基础，首先提出对应各部门的具体建议，其次整合各部门共同

6、存在的问题，提出改善控制环境、强化沟通、注意风险评估、提升监控力度、加强绩效考核的建议。关键词：内控；销售收款；COSO五要素-I-北京工业大学工商管理硕士专业学位论文AbstractIntherecentyears,wehavepaidmoreandmoreattentiontotheroleofInternalcontrolregardingtoimprovingcompanytransparency,makingcompanyoperationregulatoryandeffectively

7、andprotectinginvestors’interestsandsoon.Salesplacesaveryimportantroleinacompany’sentireoperation.Toimproveinternalcontrolofsalesandreceivables,preventerrorsandfraudintheprocess,standardizethebehaviorandavoidbaddebtlosseshasbecomeanimportantissuewhichs

8、houldbetakenseriouslyandresolvedcarefullyforeachcompany.Salesbusinessincludestwocloselyrelatedaspects:salesandcashcollecting.Ifacompanywantstosurvive,developandgrow,itneedstogivemoreeffortsonsalescontinually,expandsaleschannels,expandmarketsha