销售与收款内控.doc

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1、一、销售及收款循环(CS)销售及收款循环CS-103CS-107CS-108CS-111签证押汇应收帐款开发票订单处理(存货生产)CS-104CS-106CS-109CS-112交票订单处理(订货生产)收款作业客诉处理CS-101CS-118CS-113销货折让售后服务生产循环销售预测CS-102CS-105CS-114销售计画业务员管理差异分析生产循环融资循环订单处理(存货生产)CS─103客户营业单位授信单位仓储单位有无存货有订单交货是否付现交货收现通知客户无是收款付款情形否新客户是信用审核征信信用评等不合格是授予额度超过额度

2、合格审核抵押担保合格否抵押保证否不合格是交货接受订单订单处理(订货生产)CS─104客户营业单位授信单位生产单位打样成本分析记录送请打样询价样品交客户认可认可样品估价核准不准准认可报价报价生产预收货款预收款项下订单是否新客户否信用审核初步征信是信用评等不合格超过额度是合格给予额度审核需要抵押合格抵押担保否否不合格是生产接受订单交货作业CS─106管理单位仓库货运单位客户交期管理内/外销内销出库排程外销交通出库货品打包内/外销记录货到签收制作文件内销外销应收帐款报关装船/装机客诉作业CS─109客户营业单位品管单位法务单位仓储了解状

3、况客诉发生品质问题责任判定是责任判定否公司责任通知客户否会签处理意见是审核否是理赔换货退换货通知仓库记录换货理赔理赔编号作业项目作业　程　序　及　控制　重　点依据资料CS-101销售预测一、作业程序：1.管理者预测未来二、三年变化对销售之影响。2.了解及预测由下列构面着手：(1)供货商(2)购买者(3)产业本身(4)替代品(5)潜在进入者3.对未来状况作一了解后，企业应就下列各点拟定未来方向：(1)自身优势与劣势。(2)外界机会与威胁4.未来方向确定后，则考虑自身资源，拟出策略，达成目标。二、控制重点：1.预测是否考虑政治、文化、

4、经济层面。2.预测是否有长、中、短期预测，并常修正之。3.预测是否合用历史资料，有无在一新的起点上重新考虑各种变量。CS-102销售计划订单处理一.作业程序：1.内容包括：(1)市场展望(2)新产品开发计划(3)旧产品淘汰计划(4)新客户之开发与旧客户之淘汰(5)广告及其它销售推广政策(6)售价政策(7)授信及帐款回收政策(8)业务人员之增减及异动(9)销售费用之限制(10)本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策2.销售计划最后定案为各种指针制定与预算或各部门预算相辅相成，为达成目标共同努力。二.控制重点：1.计划是否量化容易

5、测量。2.计划是否够积极、主动。3.计划是否超出能力太多或太保守。1.依据资料：(1)销售预测CS-103(存货生产)接单信用调查、授信审核一.作业程序：1.贸易部接获客户订单后，首先检查订单之各项条件齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章。2.查看是否仍有库存，若无库存，由业务人员告知客户，与其洽商延期交货或再讨论交易内容。3.若仍有库存，且其愿享现金折扣付现，或经信用评估后须付现，则交货收现。二.控制重点：(1)接受订单之手续是否完备。(2)订单上所列项目有涂改者是否均有涂改人员之签章。(3)订单上所列之售价是否与牌价表上

6、所列者相符。(4)价格波动期间，该订单之售价是否已作适当之调整。(5)低于预估毛利率之订单是否经过事业部主管或总经理签核。(6)订单之单价、数量及总金额是否计算正确。(7)所给予客户之优惠条件是否违反公司之规定。(8)特殊规格订单是否依规定报备。(9)订单所列之条款是否已经过客户确认。(10)营业人员与客户谈妥交易是否经客户确认，对于交期进度是否列入控制。1.请参考「内部稽核实施细则」：销货收帐循环稽核第一项。2.依据资料：(1)销售管理办法(2)牌价表(3)订单3.使用窗体：(1)受订单(2)发票(3)售价核定表(4)销售特案(

7、5)送货单(6)成品入库明细表(7)顾客资料卡CS-103更新记录(11)优待条件与公司规定是否符合。(12)应注意质量要求条件是否符合品名规定。一.作业程序：1.若客户并非付现，而采信用交易者，则先调阅往来顾客资料，有无过去往来纪录。2.若为新客户，则由营业单位填妥客户数据，送授信单位审核。3.授信单位接获营业单位之数据后，再深入调查客户资料。4.授信单位将搜集数据整理评估后，决定授信额度上限。5.若授信单位经评估后，认为此顾客信用不佳，可与业务单位联系，讨论是否要接此订单。6.若虽信用评估不佳，但仍接此订单，则由授信单位决定是

8、否要求担保抵押或保证，亦或是要求现金付款。7.若接受担保或保证条件时，由营业单位追踪及初审顾客设定担保或保证作业。8.抵押保证事宜初步办理妥当后，将数据再由授信单位审核。9.若通过则由授信单位评估后给予信用额度。10.若不通过则授信单位决定是否再增