销售与收款流程内控底稿.doc

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1、.专业整理.审计工作内容一览表了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：XSL-1控制矩阵XSL-2基本控制矩阵XSL-2-1(1)订单处理XSL-2-2(2)发货XSL-2-3(3)开票XSL-2-4(4)收款XSL-2-5(5)调整XSL-3穿行测试XSL-4评价控制的设计并确定控制是否得到执行XSL-5控制测试汇总表XSL-6控制测试工作底稿.学习帮手..专业整理.了解销售与收款流程内部控制一、背景X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售。销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确

2、认收入的依据；二、识别重要账户、列报及其相关认定重要账户，其相关的认定如下：认定账户发生/存在准确性完整性截止计价和分摊分类权利和义务销售收入是是是是不适用是不适用应收账款是是是是是不适用是.学习帮手..专业整理.XSL-1销售与收款流程控制矩阵控制编号（注）控制名称控制目标控制描述控制频率人工/自动预防性/检查性账户认定是否关键控制订单－1确定新客户授信额度调查新客户的信用状况并由适当层级的管理人员批准新客户的信额度销售员对新客户的基本信息和信用状况迸行调查并填写新客户信用调查表，交给销售经理、财务经理和总经理复核批准，应收账款会计根据三位管理人

3、员的签字批准在信息系统中添加新客户并设定赊销限额。不定期人工预防性销售收入应收账款发生存在否订单－5销售订单必须经过批准销售条款和价格由适当层级的管理人员进行审批所有的销售订单均交给销售经理审核；销售经理检查客户的剩余授信额度、约定价格等信息，与订单进行核对，以决定是否批准销售订单。仓储应收账款存在部根据经批准的订单开具提货单，准备发货。不定期人工预防性销售收入应收账款发生存在否发货－4仓储经理复核装运的发出货物的规格和数量与销售订单一致货物仓储经理每天随意抽查1每天1次人工预防性销售收入应收账款准确性否.学习帮手..专业整理.－2笔出库产品，将堆

4、放在装运区准备发送的货物，与销售订单和提货单进行核对。该程序无书面记录。发货－6复核已批准未发货销售订单经批准的订单及时安排发货销售经理每周五查看已批准未发货的销售订单汇总表，调查延迟发货的原因并予以相应处理。每天1次人工预防性不适用不适用否开票－4异常交易条款须经过审批发票上的价格、金额和其他信息准确超过预定价格范围的优惠价格和超出一定比例的折扣，必须由销售经理批准。开票人员查看了销售经理的批准签名后才开具发票。不定期人工预防性销售收入应收账款存在/发生准确性否开票－6销售收入入账前三单核对配比根据实际发生的销售，准确记录销售收入和应收账款应收账

5、款会计将销售订单、客户/物流公司签收的提货单和发票三种单据进行核对，确认相关信息一致，再记入相应的销售收入明细账和应收账款明细账。每天数次人工预防性销售收入应收账款发生准确性存在准确性是收款－3收到款项与销售定单和发票核对收款记入正确的客户应收账款明细账每天数次人工预防性应收账款准确性权利和义务是.学习帮手..专业整理.应收账款会计逐笔将收到的款项与销售订单和发票进行核对，再记人对应的客户应收账款明细账冲抵对应的发票。对无法找到对应销售订单或发票的款项，与销售部门联系，调查原因并解决。收款－9与客户对账以及时发现错误确认的销售收入和应收账款余额准确

6、应收账款会计每月末向5家主要客户寄送月末应收账款余额对账单。对发现的差异进行调查，向财务经理和销售经理汇报，适当时作出调整。每天1次人工检查性销售收入应收账款准确性完整性存在/发生权利和义务否调整－8所有实现的销售得到及时准确记录所有出库的产品均在当月确认销售仓储部每月编制当月产成品收发存明细表。财务经理将该表中各种产品当月出库数量与应收账款会计编制的按产品列示的当月销售收入明细表进行核对，调查差异原因并决定是否需要调账。每天1次人工检查性销售收入应收账款完整性截止发生/存在是.学习帮手..专业整理.XSL-2基本控制矩阵XSL-2-1订单处理XS

7、L-2-2发货XSL-2-3开票XSL-2-4收款XSL-2-5调整.学习帮手..专业整理.XSL-2-1订单处理控制编号控制名称控制目标控制描述控制频率人工/自动预防性/检查性账户认定DD－1订单处理－按顺序对销售订单进行编号订单的记录完整准确销售订单按顺序预先编好。运行系统（或人工）检查，以确保按顺序编号的订单不会遗漏、重复或使用规定范围以外的编号。即使调查、更正和重新输入被拒的、暂记或一楼的项目。自动预防性完整性DD－2订单处理－输入关键信息以进行下一步的订单处理订单的记录完整准确销售订单中包含所有与订单相关的信息，诸如：产品规格、数量、价格

8、、价格调整、或云要求、运费、税收和至迟条款。系统要求必须输入所有的关键数据才能进行下一步的订单处理。如输入的信息无小、有遗