内部控制工作底稿-销售与收款循环测试底稿

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1、（四）销售与收款循环控制测试导引表被审计单位：索引号：XSC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．XSC-1：控制测试汇总表2．XSC–2：控制测试程序3．XSC–3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：（1）XSC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行

2、测试的主要内容和结论；（2）XSC-2：记录控制测试程序；（3）XSC-3：记录控制测试过程。控制测试汇总表销售与收款循环被审计单位：索引号：XSC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。]2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据XSC-

3、3表中的测试结论填写：“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据XSL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容。2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标（XSL-3）被审计单位的控制活动（XSL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（XSL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（XSL-4）控制活动

4、是否有效运行（是/否）（XSL-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）仅接受在信用额度内的订单如果是新顾客，销售经理×××将进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”、并附相关资料交至信用管理经理×××审批。信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通知情况下，给予新客户的信用额度不超过人民币×××元；超过标准，应经总经理×××审批。如果是现有顾客，业务员×××对订单金额与该顾客己被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经

5、理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。是是是支持管理层核准销售订单的价格、条件对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。收到现有顾客的采购订单后，业务员×××对订单金额与该顾客己被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，是是是支持续表控制目标（XSL-3）被审计单位的控制活动（XSL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（XSL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（XSL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（XS

6、L-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。己记录的销售订单的内容准确信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调查该事项。是是是支持销售订单均

7、己得到处理信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。是是是支持续表控制目标（XSL-3）被审计单位的控制活动（XSL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（XSL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（XSL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（XSL-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）己记录的销售均确己发出货物船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知S公司货物离

8、岸时间。信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“己完工”自动更改为“己离岸”。应收账