了解被审计单位内控制度底稿──销售与收款循环问卷(ABC)

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1、-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------销售与收款循环调查问卷（一）受访人：ABC股份公司营销部XXX调查问题回答注释缺点年份不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？√药品2.采用什么销售渠道？√直接销售3.该公司销售业务的信用政策如何？√4.大约每月发生多少笔销售业务？√120-150笔5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?√6.现销和赊销的比例如何？√25％7.是否有易货贸易？√8.是否有售后回购业务发生？√9.季节性销售的式样占多大的范围?√10.提供销售

2、折扣吗？√11.大约有多少客户代表着：──80%的销售收入?√──大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?√13.长期合同的销售范围如何?√1-2年14.分期收款的销售范围有多大?√1年以内15.较重要的相关的一组销售是否存在?√16.主要产品中是否有特别的折让?√17.公司的销售有一定的销售退回吗?√18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?√19.公司利用收款代理人吗?√20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?√21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?√B.管理及独立性控制22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐

3、政策？√老客户订立信用额度──信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?√24.呆帐备抵计算是否正确?√25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?√26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?√销售与收款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点年份-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------不适用是否主要次要29.应收款项期末余额是否经客户认可?√30

4、.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外的部门处理?√31.信用部门是否和应收帐款部门独立?√32.不寻常的折让是否经授权主管批准?√33.坏帐的注销经管理部门批准吗?√34.管理部门是否复核:──一次重要的销售和提供给客户的信用？──销售/发票的登记?──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要?──应收帐款的帐龄?──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?√35.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:──货运单据?──销货发票?──信用发票?√36.单据按常规发给客户吗?√37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗?√C.步骤控制38.客户的定单

5、在发货或提供服务之前进行信用批准吗?√39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)√40.赊销是否经过批准──赊销记录是否与收款日期相对应？──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？√41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?√42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确,完整一次性地记入?√43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?√44.销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?√销售与收款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回答注释缺点年份不适用是否主要

6、次要-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------45.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?46.是否有控制手段来保证真实收入,收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整,正确地被记录下来?47.存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?48.退回的商品是否均经过适当处理?49.销货退回是否已填验收报告?50.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?51.编制贷项通知

7、时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?52.运费是否加以适当核对──参考销货条件?──比较费率表和运输单?√√√√√√√D.责任分离53.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离──应收帐款和总帐相分离吗？──存货保管和发运与订货和开发票相分?√──现金收付与发货,开票,赊销记录程序相分离吗?──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?54.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工