了解被审计单位内控制度──投资与融资循环问卷1

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1、投资与筹资循环调查问卷(一)受访人：XX财务经理调查问题回答注释缺点年份不适用是否主要次要A.投资循环1.企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?2.各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、高层管理机构和财务部门核准？3.全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经董事会授权的人员处理？4.对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额，超过限额是否须获得董事会的批准？5.是否所有投资决策都形成书面文件?6.是否与被投资单位签订投资合同、协议？7.是否获得被投资单位出具的投资证明？8.是否按年编制资本预算并经董事会批准?9.所有

2、投资凭证是否集中管制？10.是否委托独立机构代办保管投资证券？11.所有投资凭证是否均放在保险箱内？12.保险箱是否由两人以上共同开启？13.是否定期盘点所有投资证券并将实存数和账面余额相比较？14.投资证券是否以客户的名义登记？15.证券保管人员是否处理会计记录？16.是否对每一种投资证券分别设立明细账，并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、购入成本等？17.所有投资收益的会计处理是否恰当？18.按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资单位经审计的财务报告，董事会报告的文件？B融资循环一、长期负债1.是否全部长期负债

3、交易均经董事会适当核准?2.董事会会议记录载明授权适宜?3.融资借款是否均签订借款合同？4.抵押担保是否获得授权批准？√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√短期投资和长期投资。长期投资采用权益法和成本法。投资与筹资循环调查问卷(二)受访人：XX财务经理调查问题回答注释缺点年份不适用是否主要次要5.是否聘请独立机构代办债券的登记和发行？6.是否委请代理机构代办债券的过户和赎回？7.如果未聘请独立代理机构：（1）未签发的债券是否有适当控制？（2）债券和票据在发行前是否经两人会签？8.是否指定专人保管未发行或库存债券与票据?9.内

4、部审计人员是否定期检视在库债券?10.是否委托独立机构代发债券利息?11.如果自办利息发放:(1)对债券息票控制是否适当?(2)对现金支付是否控制?12.利息支出是否按期入帐,并划清资本性支出和收益性支出?13.未领取利息是否有适当管制？14.是否妥善保管每笔借款合同？15.过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续，并做记录？股本交易1.凡涉及投入资本的增减业务,是否经过规定的程序授权批准?2.是否委请独立的股票注册登记人?3.是否委请独立的股票过户代理人?4.是否使用股东分户帐或过户登记簿?5.如果未委请独立的经纪人:(1)未发行

5、股票是否由主管控制?(2)股票是否在发行前进行登记?(3)空白股票及其存根是否预先编号?(4)注销股票是否及时截废?√√√√√√√√√√√√√√√√√√投资与筹资循环调查问卷(三)受访人：XX财务经理调查问题回答注释缺点年份不适用是否主要次要5.独立代理人员是否代付股利?6.未领取股利是否专户存储?7.如果以现金资产交换股票,其资产计价是否适当?8.投入资本是否经中国注册会计师验证并出具验资报告?9.是否建立严密完善的账簿体系和记录制度?√√√√问题与评价:对于对外投资与筹资，该公司控制较规范、严密，按照规定步骤执行。对符合性测试

6、的影响:可信赖度较高，拟加大符合性测试量，以减少实质性测试。