企业销售与收款的内控机制研究-论文.pdf

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1、CHINAC0眦CTIⅦECONOMY■赵换兰的内控机制研究摘要：为了规范行业行为和风险的管术，最终酿成惨败的结果。为了摆脱失权机制混乱等．都可以导致舞弊行为的理水平．我国出台一系列的内部控制规范败的命运．近年来越来越多企业开始关发生。另外，虽然建立了舞弊防范机制，指引．要求企业建立完善的内部控制制注内部控制．希望通过建立完善的内部但执行不力也导致了舞弊行为的猖獗。度。目前，我国企业大多较为年轻．缺乏经控制降低企业经营过程中的风险。进而从监督来看，内部审计机构流于形式。内验．内部控制环节比较薄弱。面对新形势．内部控制成为企业管理者热于探讨的

2、部控制的有效性得不到保障。二是扩大企业只有不断加强内部管理才能适应市一个问题。为规避风险．防患于未然．在销售利润永远是企业不懈追求的目标，场经济环境。才能提高抗风险能力．才能企业内部建立控制体系是非常必要的而利润最大化则是每一个企业都想实现在巨大的国内与国际市场冲击下健康发措施．企业要想实现其战略目标．内部的。因此，要采取各种销售策略和信用政展。因此，我们要以内部控制建设为契机．控制的重要性更为彰显。作为企业命脉策最大限度地扩大销售额，这也是企业对企业的现有规章和办法进行梳理与提的销售与收款。本文对其内部控制进行关注的重点所在三是现金流入量

3、的最高。本文分析了风险的识别及目标．指出了深入的探讨大化企业账面利润再大也没有意义，只销售收款是容易滋生问题的关键环节．进一、风险识别与目标有实际的现金注入才是企业的可使用资而对销售收款的关键控制点及执行保障销售收款涉及资金流和实物流两条源对此，企业要本着“账面利润不是真作了探讨。线，而这是企业经营过程中最容易出现正利润”的原则，在关注利润额的同时还关键词：销售；收款；内部控制错误的地方。对销售收款进行控制就必要保障利润质量因素，也就是说建立利2001年年初，安然造假案震惊全球．须有明确的目标，虽然目标并不是内部润变现机制．加快账面利润的转

4、化，从而一个商业巨人在经济浪潮的冲击中轰然控制的构成要素．但目标对内部控制的成为企业真实的可利用的资源。四是与倒下。2001年，世通公司再现造假案．这实施有非常大的影响。以正确的目标为客户形成友好的战略关系。企业不仅要使不少组织和企业开始反思和改革然导向，才能使企业内部控制切实可行．才关注短期利润，还要重视长期发展的要而，前车之鉴并没有阻止商业巨人们的能为企业健康、持续发展奠定基础。针对求．对此一定要与客户建立友好的合作脚步，国兴银行违规案、雷曼兄弟银行企业的销售收款业务．主要从以下四方关系．从企业自身业务特点着手，寻找影倒闭，一件件失败案

5、例不断地上演反面来确定。一是保障商品和货款的安全响客户满意度的主要因素。通过改进与观中国企业，中航油亏损、四川长虹亏和完整。商品是企业的经济资源，是企业完善达到优化流程的目的．从而实现双损、三鹿毒奶粉等案例更披露一些不为生存与发展的基本条件．任何商业活动方的互惠共赢。人知的糟糕内幕。综上所述．不论国内都离不开资金。因此。在销售收款业务二、销售收款内部控制的关键点还是国外企业，都是不断上演着错误．中．一定要将资金作为首要的控制目标(一)销售定价的控制这是管理者们值得深思的问题。企业经加以关注。其实。对于舞弊的查处手段已销售定价是一个很重要的环

6、节，如营过程中，风险随处可在。然而这种风经相当成熟．只要用心去做肯定能查出果定价失误将直接带来企业利润的减险常常是企业长期经营管理中形成的蛛丝马迹，最终消灭舞弊行为。但为什么少．失去市场竞争力。定价政策主要有：一种“习惯”。身处其中的人们就像热水仍然有许多人会不顾约束铤而走险呢?一是根据市场差误、销售成本及营销能里的青蛙。在逐渐升温的过程中全然不其中控制不到位是一个重要诱因。从企力等因素进行定价，定价一旦确定就要知，在温度达到一定界限之后又回天无业控制来看，不相容职务没有分离或授遵循公平的原则。让同一层次的客户享中国集体经济85财务管理受到

7、公平待遇：二是在产品投入市场前用发票的号码。以明确责任三是开具依销售业务的审计方法基本相同．应当能就要把目标价格制定好．然后与市场同据控制。销售发票应以客户订单、销售通采用相同的逻辑，确定适用于销售退回类产品进行对比，如果发现价格偏高或知单及信用核准单等为开具依据在开和折让的控制，与这些控制相对应的控偏低需要及时调价。从而使产品价格机具发票时必须依据销售通知单上的连续制点测试，以及验证销售退回和折让金制更灵活：三是对于折扣等优惠政策需编号进行，以保证所有发出货物都开具额的业务实质性测试要相关责任领导给予批准方可执行．当了发票。四是复核控制。

8、建立发票复核制三、销售收款内控制度的执行保障然折扣等优惠政策实施以后还要归档度，由独立于发票开具人的其他人员对健全的内部控制是公司治理的关键和调研．以明确开展折扣活动对企业的发票