GX公司销售与收款环节内部控制优化研究

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文GX公司销售与收款环节内部控制优化研究学位申请人：沈毅学科领域：会计硕士校内导师：李冬伟副教授答辩日期：2014年3月28日万方数据华东交通大学2011届全日制专业学位硕士论文GX公司销售与收款环节内部控制优化研究经济管理学院沈毅万方数据独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我

2、个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________关于论文使用授权的说明本人完全了解华东交通大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密

3、的论文在解密后遵守此规定，本论文无保密内容。学生本人签名日期校内导师签名日期校外导师签名日期万方数据摘要GX公司销售与收款环节内部控制优化研究摘要内部控制作为一种先进的管理制度被越来越多的企业所重视。一个企业内部控制的完善程度、执行效果直接关系到企业的生存与发展。近些年来我国财政部颁布的《企业内部控制基本规范》，连同《企业内部控制应用指引》共同构建了企业内部控制规范体系，对企业开展的包括销售与收款环节在内的各项业务流程做了详细的介绍。帮助企业在具体操作层面更好理解、设计、执行相关内部控制活动，为大中型企业内部控制建设指明了方向。本文所研究的GX企业是国内油墨

4、行业的佼佼者，主导产品市场占有率第一并参与国内油墨标准的制定。这些表明GX企业的经营能力和科研竞争力在行业内部是首屈一指的。但是通过对GX企业销售与收款内部控制的研究，发现GX企业在管理方面存在很大的漏洞。这些漏洞如果不加以改善，必将会影响企业未来的发展。本文利用控制论和系统论的思想，在我国内部控制规范体系的指引下，综合运用问卷调查、观察、询问、相关文件凭证查阅等方法对GX公司销售与收款环节内部控制进行研究,从内部控制五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督出发对GX公司销售与收款内部控制问题进行了分析，对其存在的问题提出了整改建议，帮助GX企

5、业完善内部控制，同时希望能给同行业其他企业提供一定的借鉴依据。关键词：内部控制，销售与收款，GX公司I万方数据AbstractRESEARCHOFTHEINTERNALCONTROLOPTIMIZATIONOFGXCOMPANYSALESANDRECEIVABLESECTIONABSTRACTInternalcontrolhasbeenanadvancedmanagementsystemwhichwasvaluedbymoreandmoreenterprises.Acompletelevelofinternalcontrolandtheefficientim

6、plementationisrelatedtothedevelopmentofenterprisesdirectly.Inrecentyears,ourMinistryofFinancepromulgatedthe”BasicInternalControlNormsforEnterprise",togetherwith"InternalControlGuidelinesforEnterprise"tobuildasystemofinternalcontrolstandards,andmakeadetailedintroductiontothevariousa

7、spectsofthebusinessprocesswhichincludingsalesandreceivables.Ithelpsenterpriseswhetherlargerormediumbetterunderstand,designandimplementinternalcontrolactivitiesattheoperationallevel.GXCompanythatstudiedinthispaperisoneoftheleadersintheinkindustry,itsleadingproductshavethelargestmark

8、etshareandGXCompanyalsopar