浅析tp公司销售与收款环节内部控制对策

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1、浅析TP公司销售与收款环节内部控制对策摘要：内部控制制度是企业通过制定一系列的政策、方法及措施，保护业务活动的正常进行，保证财产资金的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性、完整性。销售与收款业务的内部控制是其中最重要的环节之一。本文以TP公司为研宄对象，针对其在销售与收款环节内部控制制度方面存在的问题，提出了相应的优化对策。关键词：TP公司；销售与收款；内部控制制度众所周知，一个企业的主要经济业务离不开款项和有价证券的收付、财产物资的收发、债权债务的发生和结算、收入、成本和费用等方面的核算。在这些环节发生期间，难免会出现差错及舞弊情况，导致企业发展的

2、缓慢，甚至是危害企业的发展。此时，内部控制制度便营运而生了。但很多企业在销售与收款环节内部控制制度还存在很多问题，极大地影响企业业务活动开展。一、销售与收款业务内部控制的概念销售与收款业务是指企业通过对外销售商品、产成品或者提供劳务，而收取款项的行为。这项业务主浅析TP公司销售与收款环节内部控制对策摘要：内部控制制度是企业通过制定一系列的政策、方法及措施，保护业务活动的正常进行，保证财产资金的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性、完整性。销售与收款业务的内部控制是其中最重要的环节之一。本文以TP公司为研宄对象，针对其在销售与收款环节内部控制制度方面存

3、在的问题，提出了相应的优化对策。关键词：TP公司；销售与收款；内部控制制度众所周知，一个企业的主要经济业务离不开款项和有价证券的收付、财产物资的收发、债权债务的发生和结算、收入、成本和费用等方面的核算。在这些环节发生期间，难免会出现差错及舞弊情况，导致企业发展的缓慢，甚至是危害企业的发展。此时，内部控制制度便营运而生了。但很多企业在销售与收款环节内部控制制度还存在很多问题，极大地影响企业业务活动开展。一、销售与收款业务内部控制的概念销售与收款业务是指企业通过对外销售商品、产成品或者提供劳务，而收取款项的行为。这项业务主要包括接受顾客订单、批准销售折扣和赊销信用、填制销货发票、发运

4、商品、核算销售收入与应收账款、办理和记录销货退回及销货折让、处理坏账等内容。加强对销售与收款业务会计制度的设计，有利于规范销售与收款业务活动，全面与系统地记录销售过程，监督和控制商品的发出和货款收回，提高企业营业收入的质量。二、TP公司销售作业流程所涉及的主要业务活动分析（一）公司简介TP公司是一家研发、生产和销售于一体的现代大型民营建陶企业，位于资源丰富、风景秀丽的广东省。公司占地面积约1000余亩，主要生产瓷质哑光砖、瓷质波光砖、瓷质抛光砖、内墙瓷片及产品配件。公司引进国际先进的管理模式，公司拥有强大的经营管理实力和过硬的技术创新能力，并与意大利、德国等多家国际著名的陶瓷企业

5、及研发机构保持着广泛的技术合作与交流，产品研发能力及生产技术始终保持行业前列，综合实力处于国内领先水平。公司通过对资本、知识、人才、技术和信息资源的整合运营，在市场上获得了广泛的认可。其产品具有吸水率低、硬度高、耐磨度好、色泽统一、档次高、质量好、品种多、价格优等多项优点，销售网络遍布全国所有大中心城市，产品远销欧洲、北美、东南亚、西亚等海外市场。（二）销售作业流程所涉及的主要业务活动分析1.销售部门根据客户要求编制销售订单购买者提出订货要求>接受订单后报销售主管审核〉签字盖章，编制产品销售订单>再报请销售主管审核、销售经理审核>最终签发产品销售通知单。2.仓库部门根据产品销售发

6、货单发货销售助理根据产品销售通知单编制产品销售发货单〉送到仓库部门〉发货出库。3.财务部部门开具销售发票销售助理将发货单送交销售部经理审核>编制开具发票申请书并由销售部经理审批〉财务部门开具产品的销售发票>财务部门登记发票信息>一将发票联交给销售助理。4.审核销售发票是否记录正确销售助理依据销售发货单登记产品的销售曰报表、财务部门的会计人员检查销售发票的编号是否连续、编制相应的记账凭证〉登记销售总账、定期检查销售明细账与销售总账是否一致。三、TP公司销售与收款环节内控管理中存在的问（一）企业内部存在问题1.组织结构不合理，存在缺陷我国财政部对企业内部控制做了如下定义：内部控制是由

7、董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在的实现控制目标的过程。然而有些企业并没有妥善设置以上控制主体，导致内部控制管理不到位。2.尚未建立客户的信用管理制度企业对客户的资信情况没有做好调查，在不清楚客户是否有付款能力的前提下，只一味追求销售量，最后导致款项无法收回，形成坏账、呆账。（二）销售环节存在问题1.合同的制定不够规范，存在漏洞在制定合同时，应该明确双方的权利与义务，对相关条款的描述应准确无误。然而有些企业忽视合同的某些要求，如产品的规格型号、计量单位、供货时间等细