hy公司销售与收款环节内部控制优化研究

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1、分类号Ｆ２３４．３学号１３２０６０４７７密级斋考又命長譯Ｘ＇ｉａｎＳｈｉｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｙ全日制专业学位硕±学位论文馨题目ＨＹ公司销售与收款环节内部控制优化研究作者姓名何冰晶导师姓名、职称侯晓靖副教授学科巧业领域）名称会计硕±提交论文日期２０１６年６月１６日学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研巧工作及取得的研究成］果。尽我所知，除了文中特别加＾？１标注和致谢中所罗列的内容１＾外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西

2、安石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实么处，本人承担切相关贵任。各日期。论文作者签名：巧珠巧＾；主学位论文使用授权的说明目：本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，Ｐ研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有＾＾＾任何方法发表、复制、公开阅览。、借阅及申请专利等权利本人离校后发表或使用学位论文或与该论丈直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。论文作者签名：ｆ可水馬日

3、期：Ｊｃ／备．会导师签名：位＾沛日期：如、ｂＡ＇Ｕ？注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出（含解密年限等）。了论文题目：HY公司销售与收款环节内部控制优化研究专业：会计硕士硕士生：何冰晶（签名）导师：侯晓靖（签名）摘要现今正值全球经济危机，各行各业的发展面临着前所未有的阻力，进入瓶颈期。销售对于企业的生产经营至关重要，是保证企业利润最大化的终端环节，是销售价值的最终体现。对于中国企业的内部环境陈旧、风险评估缺失、控制活动不严、信息与沟通系统落后、监督机制漏洞百出的内部控制现状，加强销售与收款环节分析和完善，刻不容缓。本文研究的HY公司先后取得了撬装式LNG汽化

4、装置、撬装式L-CNG汽车加气站、撬装式LNG汽化站、异戊烷脱苯技术等13项国家专利技术，发展前景和市场占有率都较为乐观，在业界具有较强的竞争力。运用文献研究法，梳理清楚国内外文献和内部控制相关理论。运用案例研究法，完善HY公司的内部控制制度，梳理销售与收款环节业务流程的各个风险关键点，设计相应的内部控制关键点和风险应对策略。制定风险调查问卷，回收专家组的问卷调查意见，发现HY公司销售与收款环节内部控制中存在着不小的管理漏洞，整理数据得出中高级风险点，着重展开完善策略。对销售与收款环节的主要业务流程进行梳理，首先设定内部控制目标，即企业发展战略目标、经营效率和效果目标、财务报告质量

5、目标、资产安全目标、合规性目标。其次是风险识别，HY公司销售与收款环节的主要业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险，从控制点、业务风险、控制点相关资料、涉及的部门以及岗位这四个方面设定具体的业务风险识别表。运用风险矩阵定性与定量相结合分析风险，通过运用COSO全面风险管理框架对HY公司的内部控制现状进行分析，针对销售与收款环节存在的问题及形成原因，对销售活动进行规范和优化建议。旨在帮助HY公司优化内部控制，降低销售环节和收款环节的经营风险，希望对行业内的其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。关键词：内部控制销售与收款环节内部控制优化论文类型：应用研究IISubject：Resear

6、chontheImprovementsofInternalControlSystemforSalesandCollectionCycleinHYCorporationSpeciality：MPAccName：Hebingjing(signature)Instructor：Houxiaojing(signature)AbstractWiththeglobaleconomiccrisis,thedevelopmentofallwalksoflifearefacedwithunprecendentedresistance,intothebottleneckperiod.Salesises

7、sentialtotheproductionandoperationofenterprises,istoensurethattheenterpriseprofitmaximizationoftheterminallink,istheultimateembodimentofthesalesvalue.ForChina'sinternalcontrolactuality,obsoleteenterpriseinternalenvironment,lackofriskass