中国石化内部控制评价体系研究

《中国石化内部控制评价体系研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代码：10036例矽手芗需f节贸易声学工商管理硕士专业学位论文中国石化内部控制评价体系研究培养单位：国际商学院专业名称：工商管理硕士研究方向：财务管理作者：何艳指导教师：张建平教授论文日期：二。一三年五月ResearchontheInternaIControIEvaluationSystemofSinopec学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个

2、人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：{函艳。。c弓年f月寸日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论

3、文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。o。，弓年J、月4-日●，oH狁I>年厂具厂n摘要20世纪80年代末至90年代初，随着我国内部控制的发展，内部控制在实施过程中暴露出较多的局限性。内部控制评价鉴于自身的优点，在我国逐渐受到专业人员的关注。90年代后期以来，我国政府开始重视内部控制评价的规范化建设，审计署、财政部、证监会、银监会等均出台了关于内部控制评价方面的规范，各政府主管部门也在积极推动企业内部控制评价体系建设。中国石化集团公司借鉴国际先进的管理经验，向世界一流能源化工公司的管理标准看齐，努力构建科学

4、的两级内部控制评价体系，为有效实施内部控制，开展全面风险管理奠定了坚实的基础。本文首先介绍研究的背景和现实意义，说明研究的内容和思路，然后对内部控制理论及内部控制评价的发展加以综述，探析我国内部控制评价的实践现状和存在的问题，之后详细介绍中国石化内部控制评价体系的构建，系统研究中国石化内部控制评价的目的、原则、主体、内容、程序、方法和标准，并以中国石化子公司内部控制评价实施为例，对中国石化内部控制评价体系和实施效果进行分析研究。案例分析结果表明：中国石化集团公司构建的内部控制评价体系体现了COSO报告的要求，反映了中国石化风险管理理

5、念，评价程序和方法规范统一，可操作性强，对其他国有企业构建内部控制评价体系有一定的借鉴作用。关键词：中国石化，内部控制评价，全面风险管理AbstractAttheendof1980stotheearly1990s．manylimitationsofinternalcontrolwereexposedinimplementationprocesseswiththedevelopmentofinternalcontrolinChina．Professionalsgraduallypaidmoreattentiontointernalco

6、ntrolevaluationinviewofitsownadvantages．Inthelate90’S，Chinesegovernmentbegantoattachimportancetothestandardizedconstructionofinternalcontrolevaluation．TheNationalAuditOffice，theMinistryofFinance，ChinaSecuritiesRegulatoryCommission(CSRC)，andChinaBankingRegulatoryCommiss

7、ion(CBRC)promulgatedthestandardsoninternalcontrolevaluationoneafteranother．Thecompetentgovernmentdepartmentsalsopromotedtheconstructionoftheenterpriseinternalcontrolevaluationsystemactively．Byreferencetotheinternafionaladvancedmanagementexperiences．SinopecGroupkeptline

8、withthemanagementstandardsofaworld-classenergyandchemicalcompany．Itstrovetoconstructascientific2一levelinternalcontrol