hw内部控制评价体系构建研究

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1、学校代码：１０３７８密级：■分类号：＠全槪射侣火ｆ＇＇ＡＮＩＩＵＩＩＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＵＮＡＮＣｌ：＆ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕±学位论文歷内部控制评价体系构建研究１４３２１学号；２０２５７９作者姓矣：夏梦圆：，学位类别会计硕击学科专业：会计研究方向：审计理论与方法？导师姓名及职称：安广实教授二〇－六年六月Schoolcode:10378Security:Classification:AnhuiUniversityofFinanceandEconomicsThesisforMa

2、ster’sDegreeAStudyonHWInternalControlEvaluationSystemConstructionApplicant：XiaMengyuanSupervisor：AnGuangshiProfessionalFields：MasterofProfessionalaccountingDegreeType：ProfessionalDate：June,2016学位论文独创性黄明本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集

3、体己经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研巧做出重要贡献的个人和集体，均己在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者备名＇户（签名）年月日屋学位论文知识产权权属声明、：本人完全了解安徽财经大学有关保留使用学位论文的规定，即学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可公布论文的全部或部分内容，可レッ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）＂４＇＂作者签名导师签月日论文题目：HW

4、内部控制评价体系构建研究学位类别：会计硕士学位申请人：夏梦圆指导教师：安广实摘要2012年12月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对行政事业单位风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价和监督等方面予以全面规范，自2014年1月1日起施行。这标志着我国行政事业单位内部控制规范建设日趋完善，必将推进我国行政事业单位内部控制建设向前发展。事业单位，是我国特有的行政管理体制的重要组成部分，履行国家赋予的执法监督和一些社会管理职能，对于增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等方面发挥了重要作用。然而，近年来

5、，不少事业单位发生的有法不依、执法不严，贪污腐败，效率低下等问题，严重干扰了为社会提供的公共产品和公共服务的数量和质量。事业单位暴露的诸多问题的原因是多方面的，其中重要一条就是现行内部控制存在缺陷，必须及时予以评价整改。HW是水利部的直属派出机构，代表水利部行使淮河流域水行政管理职责，为具有行政职能的事业单位。长期以来，HW坚持依法治水，建立各项内部控制制度，努力提高治水效率效果，取得了可喜成就。然而，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》评价HW现行内部控制建设尚存在诸多不尽完善之处，亟待全面优化。本文以《行政事业单位内部控制规范（试行）

6、》为依据，运用规范研究和实证研究相结合的方法，首先梳理了国内外相关文献，厘清了研究思路；其次较系统地考量了HW内部控制现状，归拢了问题，发掘了原因。在此基础上，针对HW的性质和职能要求，提出了控制评价目标、对象、内容、原则、方法、流程，以及控制评价机构设置和职责分工等评价组织体系；然后构建了评价指标体系框架和内容，运用层次分析法和模糊综合评价法，确定了评价模型和权重赋值；最后以HW单位层面内部控制专项评价为例，验证了本文设计的控制评价组织体系和指标体系，以期为优化HW内部控制做出贡献。关键词：内部控制；评价组织体系；评价指标体系论文类型：案

7、例分析ITitle:AStudyonHWInternalControlEvaluationSystemConstructionDegree:MPAccApplicant:XiaMengyuanSupervisor:AnGuangshiABSTRACTInDecember,2012,theMinistryofFinanceissuedInternalControlSpecification(Trial)forAdministrativeInstitutiontofullystandardizeadministrativeinstitution

8、riskassessmentandcontrolmethod,unitinternalcontrol,businessinternalcontrol,assessmentands