中国石化内部控制介绍

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1、内部控制介绍中国石油化工股份有限公司内控办公室方春生1内容提要一、内控制度建设回顾二、《内部控制手册》三、内控检查评价四、实施内部控制的效果及体会2中国石油化工股份有限公司简介中国石油化工股份有限公司（简称“中国石化”）是中国最大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第二大原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销售网络，境内外（上海、香港、纽约、伦敦）四地上市的股份制企业。2008年中国石化集团公司列世界500强第16位。中国石化现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，包括油气勘探开发、炼油、化工、产品销售以

2、及科研、外贸等，经营资产和主要市场集中在中国的东部、南部和中部地区。3股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化分（子）公司监事会董事会秘书局战略委员会审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部炼油事业部机关职能部门总裁办公室法律事务部发展计划部生产经营管理部财务部科技开发部人事部安全环保部外事部工程部物资装备部信息系统管理部审计部监察部油田分（子）公司销售分（子）公司专业公司研发单位炼油部分化工部分中国石化组织结构4中国石化内控制度定位美国《萨班斯-奥克斯利法案》(2002)香港联交所《企业管治常规守则》(200

3、6)上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006)国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006)五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)财务、管理信息真实可靠；保障资产安全完整；规范经营行为，提高风险管理水平；促进健全制度化管理体系；完善法人治理结构。法律法规要求企业自身需要5中国石化采用的内控框架内部控制是为遵循国内外监管要求，提高风险管理能力和经营管理水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。COSO扩充三个要素，2004年9

4、月推出：“企业风险管理整体架构”控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督COSO报告：内部控制–综合性框架6COSO企业风险管理整体框架运营公司层面分支机构战略报告遵循分、子公司业务板块监控信息与沟通控制活动风险应对风险分析风险识别目标设定内部环境中国石化采用的内控框架（续）（ERM）72003年，总部编制《内部控制手册》2004年，公司试行，分子公司制定实施细则2005年，公司正式实施内控制度2004～2008年，5次修订内控手册2005～2008年，4次全面内控检查2006～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷”内控制度的建设及实

5、施概况8内控制度的建设过程2003年上半年2003年7-10月2003年11月2004年2004年10月由董事会审议、批准2002年下半年管理层讨论、搜集资料2005年正式实施持续实施检查修订总部成立领导小组、编制内控手册总部组织到18家企业测试、定稿动员培训、全面试行总部部门编工作流程、分公司编实施细则结合试行、组织修订9中国石化内控制度体系内部控制度体系中国石化《内部控制手册》（上、下册）内部控制相关的管理制度（上、中、下册）分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》10《内部控制手册》11内容提要一、内控制度建设

6、回顾二、《内部控制手册》三、内控检查评价四、实施内部控制的效果及体会12《内部控制手册》的结构内部控制基本要求按业务分类控制的具体程序和措施财务报告计划矩阵和业务控制矩阵相关重要附件内部控制手册的结构总则业务流程控制矩阵附则权限指引检查评价不同管理层次、级别的权限规定内控自我评价与考核办法13内控手册－总则目的和意义、定义、原则、适用范围内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督《内部控制手册》结构、生效、更新总则包括七个方面14内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠

7、性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素构成。内控手册－总则（一）内部控制定义、原则、适用范围15内控手册－总则（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）合规性原则全面性与系统性原则重要性原则内部牵制及不相容原则适应性原则包容性原则成本效益原则16内控手册－总则合规性原则企业内控制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。17内控手册－总则包容性原则《内部控制手册》是依据中

8、国石化现行各项管理制度，为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的各项内部管