中国石化内部控制案例

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1、中国石化内部控制案例ppt文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT,或下载源文件到本机查看。内部控制手册介绍目录内部控制手册架构业务流程格式权限指引编制背景与目的建立内部控制制度的必要性遵循的基本原则内部控制的发展历程内部控制的定义控制点及监督检查方法内部控制手册的架构从大的方而分为总则、内部控制业务流程实施细则与附则三个部分总则分前言、内部控制定义、内部控制现状、业务流程格式、领导小组及EI常组织机构、手册的生效、更新、监督与检查六个方面的内容内部控制手册的架构总则前言主要介绍了手册编制的背景、遵循的基本原则与适用范围三方血的

2、内容；内部控制的现状主要介绍了控制环境、内部风险评价机制、预算管理与控制、信息管理与信息披露、监督五方面的内容内部控制手册的架构内部控制业务流程实施细则具体划分为采购业务流程、生产成本管理业务流程、费用支出管理业务流程、销售业务流程、资金管理业务流程、资本支出业务流程、资产管理业务流程、关联方交易管理业务流程、编制合并会计报告业务流程、信息管理业务流程、生产调度运行与统计业务流程、监督与检查业务流程等12个业务流程内部控制手册的架构附则包括三个方面的内容：中国石油化工股份有限公司权限指引财政部《内部会计控制规范财政部《内部会计控制规范——基

3、本规范基本规范（试行）》试行）美国《萨班斯法案》302、404条款美国《萨班斯法案》302、404条款业务流程格式一览表序号1业务流程业务目标备注包括经营目标、财务目标与合规目标包括经营风险、财务风险与合规风险23456业务风险业务流程步骤与控制点业务流程图表相关制度目录主要控制点相关资料备注：手册包括43个内部控制业务流程，基本涵盖企业生产经营发展的各个方面和相关业务的重要环节。业务流程格式£业务目标：包括经营目标、财务目标与合规目标；4经营冃标指与企业有效使用资源相关的冃标；i财务目标指与企业编制可信赖的财务报告有关的目标；4合规目标指

4、与企业遵循法律法规和关的目标一般物资采购供应业务流程实施细则经营目标：形成股份公司总部与分（子）公司两级集中采购的体制；江苏油FH分公司实行物资供销处集中采购的体制；优化采购方案，优选供应商，优质保量地满足股份公司生产建设物资需求;合理确定采购价格，降低采购成本；及时安排采购资金，保证货款准确支付一般资采购供应业务流程实施细则财务目标：存货、付款的会计处理真实、准确、完整合规目标:物资采购行为规范、过程公开、竞争公平公正，符合国家法律法规;物资采购合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度业务流程格式£业务风险：包括经营风险、财务

5、风险与合规风险；4经营风险指可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险；$财务风险指可能会造成财务信息错报的风险；i合规风险指可能会导致监管部分处罚的风险业务流程格式£业务流程步骤与控制点：内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成若干业务流程步骤。每个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括每个控制点屮涉及该业务的单位及其职务、木步骤工作过程描述、上一步骤和木步骤控制结果等一般物资采购供应业务流程实施细则▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资采购供应职责”、“需求计划编制、审核与提报”、“釆购计划编制与审批”、“供应商选择与考核

6、”、“采购价格确定与控制”、“采购合同审批、签订与执行”、“制造过程质量监造”、“运输及保险”、“质检入库”、“货款支付、核算记账”、“经营活动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的控制点业务流程格式£业务流程图表：业务流程图表是以图表的形式归集汇总业务冃标、业务风险、控制点和相应的监督检查方法。其中流程图反映业务流程步骤业务流程格式乞相关制度冃录：指涉及具体流程的企业外部法规、总部或各部门的重要内部管理制度；乞主要控制点相关资料：包括总部或各部门现行相关的重要报告及业务流程附件中国石油化工股份有限公司权限指引122.133.13.23.3

7、44.155.15.2业务授权执行部门事业部会签部门或各总师事业部高级副总、职能分公司分管分公司处室复核岗位股东大总裁、总裁、总裁、职能分公司经理部门分副经理、总负责人、业董事会董事长裁、财务副总裁、经理班子会班子助理、部门主总监管副主会计师务经理董秘任任1、采购1.1原油采购牛产经营管理部年度生产经营预算①月（季）度计划②年度框架采购协议③大宗原油年度采购框架协议采购合同法律事务部门、财务部门1・2进口原油1.3原油配置、运输1.4一般物资采购1.4.1需求计划1.4.2采购计划江苏油田分公司权限指引制定依据：？制定依据：股份公司有关要求

8、：股份公司《内控手册》股份公司有关要求：股份公司《内控手册》附件《权限指引》及股份公司对分公司上报附件《权限指引》权限指引》的《权限指引》的审查意见分公司有关规定：按照江苏油田分