yf-wi-fxkz001a审计管理作业指引20071126

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1、大连一方集团有限公司审计管理作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ001版号/改次：A/0页码：第5页共5页审计管理作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人大连一方集团有限公司审计管理作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ001版号/改次：A/0页码：第5页共5页一、流程概况流程目的加强集团公司内部审计监督，改善集团风险管理、控制和治理过程，为实现集团的整体目标服务。流程范围适用于公司审计工作。定义内部审计是集团实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。集团公司

2、及成员单位按时实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护集团合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益。流程参与部门风险管控部、各部门二、流程图无三、职责3.1集团领导3.1.1负责重大审计问题决策。3.2风险管控部3.2.1部门管理及相关作业规范制定。3.2.2组织各项审计工作。3.2.3审计结果的反馈与处理跟踪。3.3各部门3.3.1配合风险管控部组织的各项审计工作。大连一方集团有限公司审计管理作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ001版号/改次：A/0页码：第5页共5页四、工作程序4.1内部审计机构在人力资源分管副总裁的直接领导下，

3、依照法律、法规和政策以及集团的各项规章制度，对本单位及所属单位的经营管理活动独立进行审计监督，向董事会负责并报告工作。4.2审计机构和审计人员4.2.1集团公司设立风险管控部，负责组织实施集团公司内部审计工作。4.2.2审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。4.2.3审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应当回避。审计人员按规定行使的审计职权受集团和法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。4.2.4审计人员应当具有与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。审计人员更应具备诚实、态度良好、较强的职业观念和工作能力。

4、4.3审计职责4.3.1风险管控部将通过对集团内部及各地区公司项目的经济效益、财务收支及有关的经营活动进行审查和评价活动，向管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助集团改善风险管理、控制和治理过程，为实现集团的整体目标服务。4.3.2制定各项内部审计规定，并帮助集团和部门完善有关的内部规章制度。4.3.3风险管控部对集团及地区公司进行财务审计、工程审计、竣工审计、离任审计，主要包括下列审计事项：1）年度财务预算及其执行情况。2）财务收支及其有关的经济活动。3）经营、开发的经济效益。4）建设项目概预算和决算情况。5）经济合同的签订及履行情况。6）任期经济责

5、任履行情况。7）内部控制制度及执行情况。8）临时审计事项。4.3.4风险管控部对经营管理中的重要事项开展审计调查。4.3.5大连一方集团有限公司审计管理作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ001版号/改次：A/0页码：第5页共5页审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，审计人员不负相应的审计责任，但应及时报告直接领导。4.4审计权限4.4.1审计人员有权检查被审单位审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包

6、括：1）会计账簿、凭证、报表。2）全部业务合同、协议、契约。3）全部开户银行的银行对账单。4）各项资产证明、投资的股权证明。5）工程审核、变更以及付款资料。6）与客户往来的重要文件。7）重要经营投资决策过程记录。8）其他相关的资料。注：必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟。4.4.2审计人员还具有以下主要权限：1）就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查。2）盘点被审单位全部实物资产和有价证券等。3）要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。4）审计人员有权制止严重危害集团利益的活动，风险管控部总经理有权及时汇报重大

7、紧急事项。5）建议有关部门对严重失职或造成重大经济损失的单位和个人追究责任。6）对被审单位提出改进管理的建议。7）监督被审单位限期整改。五、支持性文件无大连一方集团有限公司审计管理作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ001版号/改次：A/0页码：第5页共5页六、相关记录无