yf-wi-fxkz002a工程审计作业指引20071126

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1、大连一方集团有限公司工程审计作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ002版号：A/0页码：第4页共4页工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人大连一方集团有限公司工程审计作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ002版号：A/0页码：第4页共4页一、流程概况流程目的内部工程审计的主要目的是加强集团的工程制度建设，以服务为审计的基本点，以工程成本控制为主线，以追求工程项目利润的最大化为目标，规范经营管理行为，为集团的发展提出操作建议。流程范围内部工程审计包括集团及下属公司的工程管理，包括常规审计和专项审计。定义1）工程项

2、目常规审计是集团风险管控部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是根据集团要求或接到举报后而进行的复核性审计。2）工程审计方式分为资料审计和进点审计，主要审计方法有调查、审核、观察、询问、函证、抽查和分析性复核等方法，获取被审项目客观、真实的资料，以便准确的得出审计结论和建议。流程参与部门风险管控部、各部门二、流程图无三、职责集团领导3.1.1提出工程项目专项审计要求。3.1.2负责重大审计问题决策。集团风险管控部3.2.1组织各项工程审计工作。3.2.2审计结果的反馈与处理跟踪。各部门3.3.1配合风险管控部组织的各项工程审计工作。四、大连一方集团

3、有限公司工程审计作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ002版号：A/0页码：第4页共4页一、工作程序工程项目常规审计是集团风险管控部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是根据集团领导要求或接到举报后而进行的复核性审计。二者都要了解项目工程的具体情况，通过审计的各种方法以掌握项目管理存在问题。其主要审计内容包括，但不限于以下：4.1审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）4.1.1审查成本管理部（成本部）、设计管理部、工程管理部（工程部、项目部）结算、变更台帐的建立情况。4.1.2审查成本管理部（成本部）、设计管理部、工程管理部（工程部、开发

4、设计部）招标资料的管理情况。4.1.3审查成本管理部（成本部）、设计管理部（总经理办公室、工程部、工程管理部、项目部）合同资料的管理情况。4.1.4审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续。4.1.5审查工程部、项目部资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）。4.1.6审查材料封样管理流程。4.1.7审查合同编号的规范性、一致性。4.1.8相关工作人员的岗位职责及工作内容。4.1.9成本管理部（成本部）、设计管理部、工程管理部（工程部、开发设计部）文档管理系统的查核。4.2审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）。4.2.1

5、审查项目主要工程质量问题的原因。4.2.2审查是否落实造成返修工作的责任方。4.2.3审查返修单位变更情况。4.2.4审查返修费用的归属情况，及从责任方扣除情况。4.2.5了解交房后的维保责任。4.3抽查工程结算情况（适用于已完工结算项目）。4.3.1审查结算时间与合同要求一致的情况（对比结算计划表）。4.3.2审查结算价款的审批情况（查审批表）。大连一方集团有限公司工程审计作业指引文件编号：YF-WI-FXKZ002版号：A/0页码：第4页共4页4.3.3审查结算合同条款执行情况，如，工程拖期扣款执行情况、质量扣款等（查业主反索赔函件、工程指令、竣工备案等资料

6、）。4.3.4审查结算工程量的计算与施工图纸差异情况（抽查个别影响造价较大项目工程量计算）。4.3.5审查变更的原因、合理情况及变更单价的确认情况（查变更原始资料）。4.3.6审查结算付款情况。4.3.7审查结算各协助方参与情况。4.4审查设计、工程及材料、设备的变更情况（适用于在建、已完工程）。需要查阅工程变更台帐记录、变更登记表或变更审批汇总表、工程指令、工程联系函等资料。4.4.1审查乙供材料的变更问题（材料变更索赔报告）。4.4.2审查甲供或甲指乙供材料的变更情况。4.4.3审查工程变更的原因、理由（查设计变更单、工程指令、会议纪要）。4.4.4审查工程

7、变更的审批情况（重大变更是否报集团审批后才发工程指令）。4.4.5审查工程变更价格合理性及技术的可行性（与原合同价差异）。4.4.6审查由于变更对工程成本的影响情况。4.4.7工程变更流程及制度情况。4.5中期付款审计（适用于在建工程）4.5.1审查付款记录表的合同金额须与正式合同一致。4.5.2审查变更增加的金额付款，必须有变更确认书或补充协议的签署才能放进付款记录的变更帐内。4.5.3变更增加付款时，审查保留金的计算须考虑变更追加。4.5.4工期已拖延，审查付款应考虑扣减拖期罚金。4.5.5审查付款审批权限，是否按权限传送至相关领导批复，领导签名是否齐全。一

8、、支持性文件无二、相关记