yf-wi-cb005a工程结算作业指引20071126

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1、大连一方集团有限公司工程结算作业指引编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页工程结算作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人大连一方集团有限公司工程结算作业指引编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页一、流程概况流程目的为加强工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。流程风险流程范围项目工程结（决）算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。

2、定义1、工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。2、项目决算：指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。流程客户内部客户外部客户流程参与部门项目部、工程部、成本部、财务部上游流程名称下游流程名称子流程名称流程关键点关键点说明支持文件过程进度款结算审核参见4.1项目竣工结算参见4.2项目决算审批参见4.3大连一方集团有限公司工程结算作业指引编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页一、流程图大连一方集团有限公司工程结算作业指引

3、编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页一、职责1.1地区公司成本部1.1.1负责进度审核。1.1.2负责组织工程竣工结算的审核工作。1.1.3负责根据结算完的工程提出成本管理建议。1.1.4负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核。1.1.5负责工程预付款、工程扣款的结算并将结算单转财务部。1.1.6负责结算事项提前1周通知财务部进行材料设备对帐。1.2地区公司项目部1.2.1负责审核工程进度工程量。1.2.2负责审核竣工结算资料。1.2.3负责审核竣工图纸。1.3地区公司财务部1.3.1负责工

4、程预付款的管理。1.3.2负责工程进度款、竣工结算的复核入帐。1.3.3负责审核工程竣工决算复核入帐。1.3.4负责提交工程竣工决算财务报表。1.3.5负责工程进度款、工程竣工结算资金支付。1.3.6负责制定项目资金支付计划。1.3.7负责组织进行项目决算。1.4地区公司领导1.4.1地区公司领导负责审核、审批项目进度款支付、工程竣工结算支付、项目决算报告。1.5集团1.5.1集团成本管理部按权限审核工程竣工结算。1.5.2集团财务管理部负责审核项目决算报告。1.5.3集团领导负责审批地区公司权限之上的工程竣工结算、项

5、目决算报告。二、大连一方集团有限公司工程结算作业指引编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页一、工作程序1.1工程进度结算1.1.1施工单位按照合同要求和进度要求进行施工，按合同约定报施工进度工程量，按单体提出工程量结算申请报监理审核；1.1.2监理对施工单位进行工程量结算审核，审核通过后报项目部对照工程形象进度、设计变更、工程签证进行审核。审核通过后报成本部进行项目工程目标成本控制审核；1.1.3成本部按工程结算要求与工程施工合同、项目目标成本、现场工程进度实际工程量对照审核是否超出目标成本，是否按

6、形象进度实际完成了相应的工程量，如果超出目标成本是否有设计变更、现场工程签证等完整手续且发生的设计变更、工程签证在一个月内则登记工程进度台帐，否则不予认可；审核通过后反馈项目部，成本部登记结算台帐。如果检查后未完成相应的工程量则返回项目部处理。1）设计变更、现场工程签证审核。a、结算中明确存在合同外增减工程，需有项目部或开发设计部相关人员签字，并至少有相应部门经理签字，审批权限按工程签证和设计变更权限处理。b、工程签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，施工后无完成情况资料不得作为结算书附件参与结算。2）工程量审

7、核。a、项目部负责对工程形象进度和进度计划进行审核。b、成本部预算人员对结算的工程量核实，不清之处，预算人员再次到项目部确认或到工地现场进行实地测量确定计量结果。3）结算审核应包括对施工单位的进度付款、工程扣款、工程预付款、甲供材料扣款进行结算并形成结算单提交财务部复核。1.1.4财务复核1）工程进度款、工程竣工结算经项目部、成本部审核后，由财务部进行复核并登记应付款台帐。a、在结算工作进行前，财务人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等。b、对提供工程结算文件中

8、存在易产生歧义、表示不清晰的文件，退回经办人。大连一方集团有限公司工程结算作业指引编号：YF-WI-CB005版号：A/0页码：第7页共7页a、结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定。b、财务部核对工程预付款、工程扣款等后报地区公司领导审批，审批通过后财务部登记进度款支