談外貿客戶信用風險管理及防范

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1、談外貿客戶信用風險管理及防范內容摘要：近年來隨著我國外貿出口的進一步加快發展，外貿客戶信用風險問題日益凸顯。我國外貿企業客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿企業發展的瓶頸。本文首先對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析，然後剖析其成因，進而從新的視角為我國外貿企業防范客戶信用風險提出對策建議關鍵詞：外貿企業客戶信用風險應收賬款〃外包〃加入何0和世界經濟一體化，給我外經貿事業的發展帶來瞭前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業日益陷入海外應收賬款"相關統計資料顯示，中國出口企業的

2、海外應收賬款累計至少超過1000億美元，相當於中2004年總出口額的五分之一，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿企業的很多利潤被壞賬所吞噬，許多外貿企業不堪重負，甚至破產倒閉，有的即使能夠維持經營，在經營中也常常進退維谷，阻礙瞭企業的正常發展。另一種極端情況就是部分外貿企業由於懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱對非信用證業務一律不做，結果限制瞭業務的發展在與各國經貿往來中我國外貿企業並未充分重視客戶信用風險的管理，在對外貿易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題

3、已成為外貿企業發展的瓶頸外貿企業客戶信用風險特征下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據，對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析，從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀從來源結構看，我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看，我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數不多的海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸後來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他

4、們對中國的國內經濟環境比較熟悉，瞭解到我國處於由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心態，使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高於一般外國進口商從起因結構看，我對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為：有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬於

5、我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起從外貿企業性質結構看，我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為：80嘲§自國內的企業，其中的50烷國有外貿企業，30鳩私營外貿企業；另外20淋自三資企業。從企業結構中，我們可以明顯瞭解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優於中資的外貿企業從客戶

6、新舊特征看，過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際（上海）信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示，其中的200個案件是由老客戶產生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成外貿企業客戶信用風險的成因分析透過以上表面數據，我們可以看出造成我外貿企篥風險損失的原因除瞭企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外，來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說，我國外貿企業客戶信用風險成因主要驚現在以下幾個方面:相關部門缺乏信用風險管理意識由於從政府到企業信用風險

7、管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持；有的企業雖然感到信用風險管理需要，但苦於所知不多無從下手，且成本較高，在本來利潤率不高的情況下不願為此支付費用，進而產生畏難情緒，甚至幹脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達傢企業卻隻有0.25履0.5轴勺水平，國際平均水平也隻在1炫右。中國企業出口中遇到的很多困難，一開始並不是對方存心拖欠，而是中企業自己出現制度和管理失存天外貿企業產權不明晰產權不明晰使得很多有外貿企業管理者為瞭應付上級主管部門業績考核，不顧企

8、業長遠利益，盲目赊銷；有的企業迫於市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，盲目打價格戰。這些行為導致瞭企業應收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離瞭最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理，就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致，保證最終利潤這一根本目標的實現企業內部職責不明確在我國外貿企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然