現金管理、賬戶管理與洗錢風險防范

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1、現金管理、賬戶管理與洗錢風險防范摘要：本文結合當前我國反洗錢工作實際，分析瞭不法分子利用現行現金管理、賬戶管理制度中存在的薄弱環節進行洗錢等違法犯罪活動的風險，剖析瞭洗錢風險產生的制度性源頭，提出瞭完善現金管理、賬戶管理的政策建議主題詞：現金賬戶洗錢一、當前我國現金管理與賬戶管理中的洗錢風險分析（-）對公對私賬戶之間的大額款項劃轉凸現洗錢風險自2007年7月開始，各銀行開始執行《中國人民銀行關於改進個人支付結算服務的通知》（以下簡稱《通知》）的規定，單位結算賬戶轉個人結算賬戶僅需提供轉賬用途即可，

2、交易的真實性由客戶自行負責。執行《通知》後，《人民銀行結算賬戶管理辦法》中的現金領用條款要求已變相廢止，對單筆超過5萬元人民幣、付款單位隻需在付款用途欄或備註欄註明事由即可，不再需要另行出具付款依據，使企業向個人劃款所受的約束大大減少在此背景下，公轉私大額資金劃轉的頻率和金額呈現較大幅度增長。對某銀行2007年1—4月與2008年1一4月兩個對應時間段的公轉私業務數據（收付雙方賬戶均在該行）進行統計分析，結果如下：2007年1—4月公轉私業務48筆,金額1,066萬元；2008年1一4月公轉私業務

3、189筆，金額11,625萬元；同期相比筆數增幅近3倍，金額增幅近10倍放開單位賬戶資金轉個人賬戶後，商業銀行不再審核資金用途的合理性，不再需要客戶提供相關依據，實際上是失去瞭對賬戶管理和現金監管最好的第一道防線，不利於從源頭上控制洗錢風險（二）個人結算賬戶反洗錢監管難度大當前由於個人結算賬戶開戶管理不嚴，人均擁有的個人結算賬戶數較多，個人結算賬戶反洗錢監管存在較大難度。結算管理辦法對個人銀行結算賬戶的開戶數量沒有限制，個人隻需按規定提供相關的證明資料便可開戶，再加上個人銀行結算賬戶開立簡單、使用

4、方便、銀行監管相對寬松，一些人便在多傢銀行或在一傢銀行的多個機構開立多個賬戶盡管反洗錢系統可按客戶號來進行監測，但若要對交易明細進行分析，仍需在業務系統中逐個賬戶進行查詢。若洗錢者在多個賬戶之間進行交叉或循環轉賬，使資金的流轉線路復雜化，幹擾銀行的跟蹤監測，勢必增加銀行反洗錢分析的難度。大量案例表明，洗錢等違法犯罪分子往往利用個人多頭開戶，並將某一賬戶集中使用一段時間後，即不再使用,轉而再開立新賬戶進行非法洗錢交易活動，從而規避銀行櫃面人員的警覺與監管部門的監測（三）網上銀行等非面對面業務存在較大

5、的洗錢風險目前，網上銀行等非面對面交易比其他方式的資金劃轉存在更大的洗錢風險。由於是非面對面交易，在觀察客戶，瞭解客戶，發現可疑行為方面相對困難得多，監控難度也更高。大量的傳統櫃面業務，如同城或異地的卡卡轉賬，個人定、活期儲蓄品種的轉換、基金買賣、銀證轉賬等業務現均可通過非面對面的電子自助服務實現，這類網上銀行的3A式服務相比櫃面業務，銀行不易及時察覺客戶是否存在可疑交易行為（四）大額現金存取蘊涵洗錢風險主要表現：一是一些改制企業利用多頭開戶支取大額現金，逃避銀行監督管理；二是部分私營企業及個體經

6、營業者為瞭交易方便，避免結算風險，大部分采取現金結算方式,從開戶銀行以“人工費”、“差旅費”、“工資”等名義套取現金，從事現金交易活動；三是大量的商品銷售收入存入個人儲蓄賬戶，持銀行卡或存折到異地或本地大額支現情況較為普遍。從理論上來看，套取現金的風險點一方面是套取出來的現金有一部分可能用於法律法規，財務制度所禁止的用途，包括洗錢；另一方面是將資金退出金融系統，切斷銀行對資金流向的監測（五）對公客戶利用個人結算賬戶進行資金收付現象普個人結算賬戶作為單位結算賬戶使用的現象在實際工作中屢見不鮮，個人賬

7、戶相比較單位賬戶其最大的特點在於：一是可以長期存在，而單位賬戶的使用限於經營年限；二是現金存入、領用不受任何限制；三是可以在開戶行的全國網點辦理業務，使用范圍比單位賬戶更為廣泛，因而個人結算賬戶更易被不法分子利用，從事洗錢活動。隨著儲蓄現金收支逐年擴大，不法分子已開始利用個人結算賬戶進行頻繁資金劃轉，並通過不同地區的眾多個人結算賬戶實施洗錢活動（六）銀行批量代發業務洗錢風險值得關註銀行批量代發業務長期使用銀行內部賬戶進行資金劃轉，在激烈的競爭環境以及種種利益驅動下，部分銀行“銀行代發賬戶”演變成為

8、跨單位、跨行資金劃轉的'‘銀行結算賬戶”，並具有雙重屬性。一方面“銀行代發賬戶”被用於跨單位之間的資金結算，另一方面“銀行代發賬戶”由於不是銀行結算賬戶，企業通過“銀行代發賬戶”可以實現的資金轉移活動不反映在企業的會計賬簿上，最終達到隱蔽資金性質、資金來源和去向的目的，致使銀行批量代發業務成為某些非法資金轉移的通道，凸現較大洗錢風險。如一些保險公司通過自己控制的第三方企業與銀行簽訂委托代發協議書，將大量資金轉入該企業的'‘銀行代發賬戶”中，通過批量代發將資金轉入保險公司實際控制的若