企業應收賬款風險成因與防范

《企業應收賬款風險成因與防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企業應收賬款風險成因與防范隨著市場經濟的發展，企業為瞭在激烈的市場競爭中占有一席之地，除瞭依靠提高產品質量、降低產品價格、提供良好的售後服務等傳統的策略外，建立在商業信用基礎上的赊銷成為企業擴大銷售的重要手段之一，於是就産生瞭應收賬款。對於一個企業來講，提供商業信用的結果，一方面可以擴大産品銷售收入;另一方面又形成瞭一定的應收賬款，造成機會成本、壞賬損失等費用的增加，形成應收賬款風險，增加瞭企業的經營風險。通常情況下，應收賬款的風險與應收賬款的規模成同比例增長，企業利用商業信用實現的銷售額越大，承受的應收賬款風險就越高。因此，對應收賬款進行有效的風險控制，增強風險意識，制定防范措施

2、，是現代企業經營與財務管理的一項重要內容。一、應收賬款風險的定義應收賬款風險是指由於企業應收賬款所引起的壞賬損失、資金成本和管理成本的增加。具體而言，應收賬款風險主要表現在以下幾個方面：(1)應收賬款不斷增加，易造成企業資産負債率過髙。企業應收賬款餘額不斷增加，一方面使流動資金出現短缺;另一方面又迫使企業不得不舉債經營。為瞭維持經營，企業在高負債率經營的情況下，以大量舉債為生。此舉不僅增加瞭企業的財務費用，致使經濟效益下降，而且也使企業邁向瞭資不抵債的邊緣。(2)現款回收率低，貼現成本高。企業為瞭及時收回貨款,大量吸納承兌匯票成為可能。有的企業現款回收率不足10%,承兌匯票占瞭70

3、%以上，為及時變現應急，不得不承擔高額的貼現息。（3）以物易物相互抵賬，成本上升、效益下滑。以物易物相互抵賬、抹賬來清理應收賬款實屬企業間的無奈之舉，多數以物抵債的價格都在高出當前市場價格的40%以上。抵回的實物，企業一方面再以高價抵出，另一方面則根據需要用於生產或以當前市價賠款銷售，其結果是企業獲取瞭維持基本生產所需資金，但承擔瞭巨額損失，出現瞭顧此失彼的尴尬局面二、應收賬款風險產生的原因（一）企業追求片面競爭，缺乏風險防范意識。在現代社會激烈的競爭機制下，企業為瞭擴大市場占有率，不但要在成本、價格上下功夫，而且必須大量地運用商業信用促銷。但是，某些企業的風險防范意識不強，為瞭擴

4、銷，在事先未對付款人資信情況做深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，盲目地采用赊銷策略去爭奪市場，采用較寬松的信用政策，隻重視賬面的高利潤，忽視瞭大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題，從而成為應收賬款風險加大的主要原因（二）企業內部控制不嚴。有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對，銷售與核算脫節,問題不能及時暴露,一些企業應收賬款居髙不下，催收、清理不及時，賬齡老化，卻任其發展，存在應收賬款長期掛賬現象（三）企業內部激勵機制不健全。某些企業為瞭調動銷售人員的積極性，往往實行職工工資總額與經濟效益掛鉤，銷售人員為瞭個

5、人利益，隻關心銷售任務的完成，采取赊銷、回扣等手段強銷商品，使應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業未采取有效措施要求相關部門和經銷人員全權負責追款，導致應收賬款大量沉積，給企業經營背上瞭沉重的包袱三、應收賬款風險防范與控制為瞭減少或降低應收賬款風險，加速企業資金周轉，提高資金使用效率，企業必須采取相應的對策，建立有效的管理模式，加強對應收賬款風險的防范與控制（一）制定企業赊銷信用政策1、信用條件。企業常用的信用條件包括赊銷期限和現金折扣兩個內容。例如，信用條件“2/10、N/60”，即客戶在10天內付款，可享受2%的現金折扣，最遲支付貨款不得超過60天。企業為顧客提供這類信

6、用條件，也是出於自身對收益和成本、收益與風險權衡所得出的結果（1）赊銷期限。企業的產品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關系，一般來說，信用期限越長，銷售數量越多。但也應該註意：不適當延長信用期限勢必會給企業帶來兩方面的不良後果：一方面使應收賬款平均餘額增大，回收期延長，資金成本增加；另一方面壞賬損失有可能增加。因此，企業在向顧客提供信用條件時，首先要確定合理的赊銷期限(2)現金折扣。延長信用期限會增加應收賬款占用期限和金額，為瞭及早收回貨款，往往在延長信用期限的同時，給客戶現金折扣。這無疑對解決目前企業應收賬款占用大的問題具有現實意義，而許多企業恰恰沒有利用或忽視瞭這種信用手段

7、。現金折扣的優惠實際上是對產品售價的扣減，是銷售收入的減少，企業是否願意，提供多大程度的折扣，要著重考慮的是折扣後所得的收益是否大於折扣成本2、信用標準。顧客要獲得企業赊銷信用，應從以下幾個方面進行分析和判斷：(1)品質，即顧客履行償還債務的態度。瞭解顧客的信譽,看他過去的付款紀錄，是否一貫按期如數償付，瞭解他與其他供貨單位的關系是否良好。這一點經常被視為評價顧客信用的首要因素(2)付款能力，即顧客在信用期滿時的支付能力。其主要的證明資料是客戶的各種財務報表。特別要註