中小企業應收賬款管理探討

《中小企業應收賬款管理探討》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中小企業應收賬款管理探討摘要:應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，隨著企業競爭的不斷加劇，應收賬款對企業的生存至關重要。尤其是中小企業要想在競爭中不被淘汰，保持競爭能力，必須加強應收賬款管理，提高資金使用率、降低企業經營風險。通過分析目前中小企業應收賬款管理中存在的問題及其產生原因，提出相應的管理政策建議關鍵詞：中小企業;應收賬款;壞賬準備；財務管理中圖分類號:F275.1文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)23-0141-02一、中小企業應收賬款管理中存在的問題中小企業是我國經濟發展不可或缺的動力之一，它不僅對經濟增長作出瞭很大的貢獻，而且對

2、民生問題也意義重大,是我們應該始終關註的經濟增長動力。與大型企業相比，中小企業規模小、結構簡單、適應性強,但其各項規章制度不健全、管理思想落後、資源配置效率低下、風險預防意識弱，這使得中小企業在財務管理方面存在一些問題，尤其是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，呆壞賬數額大,造成現金流量不足、周轉不靈，限制瞭中小企業的快速發展。具體來說存在以下突出問題：1.內部控制制度不健全內部控制是防范風險，提高企業整體效率的有力的保證。企業應該嚴格按照信用標準和信用政策的規定，控制企業赊銷業務的發生。發生的應收賬款應當及時記賬、清理、催收，並定期與對方對賬核實。經確定無法收回的應

3、收賬款,應及時處理。在實際工作當中，許多中小企業在進行信用銷售前缺少必要的內部控制，並不對客戶的信用等級和資信程度進行嚴格的審查,信用銷售往往取決於行政幹預或領導者的主觀愛好，應收賬款的管理制度形同虛設1.資信等級評定方法落後許多中小企業盲目、被動地采取傳統的“5C”法，即通過品格(Character)>資本(Capital)、償付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)>周期形勢(CycloCondition)五方面評定客戶資信,而忽略5C法對中小企業的適應性。還有很多中小企業為瞭占領市場，不加選擇地將産品赊銷給客戶，對客戶的信譽程度、付款能力、

4、財務狀況等缺乏必要的科學分析和評估，使企業的應收賬款平均收款期延長、資金占用數額增大、壞賬比率增大、資金流轉不暢，給企業造成重大經濟損失2.目標定位不準確導致盲目赊銷中小企業通常把追求利潤最大化作為財務管理的目標，並把它作為考核企業領導績效的重要指標。這就容易造成一種誤導，銷售人員易為瞭提高業績,盲目搶占市場，擴大商業信用，大量業務采取赊銷方式，追求高收入、高利潤，忽視長遠利益，最終導致企業流動資金周轉不靈。而且迫於日益激烈的市場競爭壓力，往往出現“買人情跑銷售”的現象，赊銷業務隻增難減，企業現金流量困境越來越嚴重4•催討賬款困難重重一是企業之間相互拖欠貨款現象比

5、較嚴重，造成正常流動資金被大量的應收賬款所擠占。又沒有強有力收款措施，企業壞賬比率大幅上升，已經超過企業所能承受的壞賬率。二是目前缺少政府對中小企業完備的法律支持體系，且司法程序煩瑣，對中小企業法律咨詢服務也跟不上，中小企業利益得不到保證。在企業遭遇惡意拖欠賬款時，因為法律訴訟的成本費用高、裁定執行效果不好，難以用法律手段捍衛權利。無奈之下或者求助於民間的“討債機構”通過一些不合法的方式強行要債，或者轉而靠拖欠其他企業賬款彌補漏洞，形成惡性循環,企業的問題解決不瞭，還給社會帶來不安定的因素二、存在問題的原因分析綜合來看，造成企業應收賬款管理效率比較低的原因有以下幾

6、個方面：1.信息收集能力低應收賬款管理的效率高低與否，起決定作用的因素是對客戶資信等級的評價的正確性。而中小企業的這種客戶信息的搜集能力往往達不到正確判斷的要求。究其原因，一方面是中小企業人才缺乏，未構建自己的信息機構，且相關業務人員素質不高。再加上能承擔的成本相當有限，其自身獲得信息能力非常弱；另一方面，是企業外部原因導致的。政府缺乏專門負責中小企業信息統計的機構,缺少對企業基本信息，諸如生產規模、財力狀況、資信信息等的瞭解，以至中小企業缺乏從外部瞭解合作企業的渠道1.日常管理不規范，風險防范意識不強中小企業應收賬款總額居高不下，壞賬比率不斷上升，主要是企業內部

7、各項制度不健全，風險意識弱。有的企業未建立應收賬款管理責任制度。財會部門與銷售部門責任不明確，缺乏溝通，銷售和財務信息不連貫，出現問題後部門之間互相推讓。另外考核制度不合理。目前，大部分中小企業為瞭擴大銷售，實行銷售人員工資總額與銷售額掛鉤的做法。這促使銷售人員為瞭個人利益,隻關心銷售任務的完成，采取赊銷、回扣等手段強銷商品，忽略之後的收款工作，而這部分銷售額成為壞賬的風險極大。應收賬款日常實際管理工作也不規范，未建立客戶檔案或檔案不全、未按實際情況制定信用標準、平時不進行賬齡分析等許多管理缺陷都導致應收賬款管理效率低下3•激烈的市場競爭壓力面對日益激烈的市場競爭

8、，中小企業