外貿企業的信用風險防范措施研究

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1、外貿企業的信用風險防范措施研究［摘要］信用評級是提髙信用風險防范能力的重要技術手段。該文在分析信用風險成因的基礎上，從建立指標體系的一般性原則出發，構建瞭外貿企業評價交易對象信用的指標體系。並通過運用實例論證瞭指標體系的可行性［關鍵詞］外貿企業信用風險風險防范信用評級信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現呆、壞賬的可能性。當前，隨著我國對外經貿發展迅猛，靈活多樣的貿易方式不斷產生，而由際貿易而引發的信用風險也越來越大，外貿企業拖欠款和壞帳問題十

2、分突出。我國的壞賬率及平均賬款拖欠時間都遠遠髙於其它發達國傢。據調查，大多數中國外貿企業的逾期應收賬大約為銷售額的5%,而在美國，一般外貿企業被拖欠應收賬或變成壞賬的發生比例約是銷售額的0.25%至0.5%［1］。此外，我國外貿企業平均賬款拖欠時間長達90餘天，遠超發達國傢水平（美國企業平均賬款拖欠時間為7天），這給中國的外貿企業帶來瞭巨大的風險及經濟損失。如何采取有效的防范措施，化解信用風險是每個外貿企業的當務之急信用評價是提高信用風險防范能力的重要技術手段之一。通過信用評價，能提高外貿企業的風

3、險識別能力，加快現代化外貿企業的發展進程，提高企業核心競爭力。從西方發達國傢外貿企業先進經驗來看，通過建立和運用信用評價體系，把各種影響信用風險的因素加以歸集、識別，進行標準化提煉與量化度量，企業的信用風險防范才能提升為標準化、專業化的機制［2］。我國外貿企業信用風險防范水平較國外企業存在較大差距。隨著我國加入WTO,低風險高收益的高端客戶不斷被分流，信用風險明顯增大。這也要求外貿企業必須正視自身面臨的信用風險，更新風險決策手段，建立起科學的信用評價體系，以縮小與國外先進企業在信用風險管理上的差距

4、，提升競爭能力［3］1信用評價指標體系1.1外貿風險成因分析我國外貿企業普遍存在應收款項長期居高不下，缺乏有效的內部管理機制情況，究其根源就在於：1.1.1信用管理的觀念淡薄某些外貿企業為完成控股股東下達的經營目標，片面追求貿易量及創匯額等指標絕對值，而忽略瞭成本利潤率、銷售利潤率等重要的財務指標相對值的作用。在貿易過程中，隻要有營業額,即便是風險型的結算方式（如D/P,D/A,T/T等）也會接受，這樣最終導致瞭信用風險的大幅度增加，造成大量的壞賬［4］1.1.2缺乏科學的客戶信用管理體系外貿公司

5、的客戶按照交易頻率不外乎分為二類：新客戶和老客戶。對於新開拓的、內外客戶，不少外貿公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易，結果陷於被動的局面。對於老客戶，一直用老眼光看待，錯誤地認為這些公司是沒有任何問題的［5］。而一旦出現未按期支付的警示信號時，仍然無動於衷，總認為這是暫時的［3］。當真的出瞭問題就隻能望而興嘆、追悔莫及瞭。當前，國際貿易的環境是千變萬化的，這就決定瞭客戶的情況會受到相當大的影響，以往合作過的客戶其資信狀況會隨著環境變化而變化，僅憑過去的經驗而無

6、動態更新的信用管理體系會使外貿企業遭受不小的損失。這從我國證券市場上A股市場及美國納斯達克市場上的上市公司的變化中得到充分的證實。有許多當年的績優股在1-2年間就變成績差股，直至最後退市［6］1.2指標系統的一般設計原則信用評價指標系統是評價人員從事評價工作的依據，也是衡量信用評價結果是否客觀公正的標尺。科學、完善的信用評價指標系統是評價結果客觀、公正的保證。因此，建立信用評價指標的系統必須在正確的指導原則下進行，才能達到預定要求［7］1.2.1全面性信用評價指標系統的內容應該全面地反映所有影響評

7、價對象的信用狀況的各項要素。從理論上分析，該系統應該能準確反映評估對象的特點與實際水平，不但要考核過去的業績，而且還要預測未來的發展趨勢；不但要考慮評價對象本身的情況，而且還要研究周邊的環境及其產生的影響。這樣才能達到全面評價的要求。同時，還應該把這些因素按影響程度不同區別開來，使其在指標系統中所占的比重不同。每一個具體的因素量化成一個具體的數值。這些指標按影響評估對象的程度不同加權，這樣的指標系統既全面、系統，又有一定科學性1.2.2科學性建立信用評價指標系統，各項指標必須有機配合，形成體系,互

8、相之間既不重復，又無矛盾；同時，指標的計算和評價標準必須科學，要有一定的依據。整個指標體系的建立，要在不斷實踐的基礎上逐步充實提髙。既要防止朝令夕改，造成指標系統的隨意性，又要經得起實踐的考驗1.2.3公正性信用評價指標系統的建立，要符合客觀事實，能正確反映評價對象信用等級的真實面貌，評價機構和評價人員必須態度公正，評價客觀，以事實為依據，決不能根據個人愛好，任意改變指標項目、計算方法和評價標準，更不能為瞭個人利益對評價結果弄虛作假1.2.4可操作性信用評價指標體系的建立，要具有實