企业集团内部审计职能转向管理提升服务增值

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1、企业集团内部审计职能转向管理提升服务增值为顺应管理需要，2003年浙江万丰企业集团将审计工作从财务工作中脱离出来，专门成立企管审计部；2010年更名为战略管理与审计部，将内部审计工作重心转移到“管理提升、服务增值”上。　　一、构建内审组织架构，落实组织保障　　万丰集团的内审组织架构由审计委员会、战略管理与审计部、审计信息员三个层面组成。审计委员会由集团公司董事长、副董事长、审计部负责人、财务审计主管等人员组成，负责审计工作的组织协调；战略管理与审计部开展日常审计工作，行使内部审计职责；审计信息员则由各成员企业的财务主管组成，协助战略管理与审

2、计部实施审计项目，提供审计信息反馈。　　该体系下，集团公司可以对审计项目进行统一部署和实施，并确保审计信息真实可靠，审计意见得以实施采纳；同时也有利于审计工作的沟通，以点带面，影响提升系统内财务人员的专业素质。　　二、明确内审工作职能，提高履职效率　　万丰集团的内审工作重点围绕“监督、控制、评价、服务”四个主要方面来开展。　　审计监督是内审工作的基础。每年对企业的经济效益审计和不定期的全面经济责任审计是集团获取基础信息的主要。我们把对企业经济行为的监督和信息的真实反映作为部门常态化工作，使企业接受“需要审计”的理念。　　审计控制是一个不断纠

3、错和查漏补缺的过程。对所发现成员企业在财务管理和业务管理中可能存在的问题，及时发现成员企业在执行集团整体战略和集团制度中可能存在的偏差，正确解读政策，及时进行纠正并提出建议。集团公司通过审计和考核以获取企业执行集团制度的信息，检验集团制度的科学性和可操作性，不断修改完善管理制度，使之更适合企业实际、更适应整体发展的需要。　　审计评价是将内审部门从“监督导向”向“服务导向”转变的重要标志。科学、公正的评价结果对管理层的决策起到了参谋助手作用，能帮助企业找到解决问题的关键点，有效实施内部控制，使企业真正体会到审计的意义所在。　　审计服务则是体现

4、内审价值的关键。发现问题、评价问题，最终关键是解决问题。内审能否为企业解决实际问题，能否为决策者提供科学的依据决定了其在企业中的地位。因此，为企业增值服务是万丰集团内部审计工作的宗旨。　　三、拓展内审工作范围，着力服务增值　　在对工作职能的不断定位变化以及内部审计人员素质的不断提升中，万丰集团内审工作不断摸索创新，进一步拓展了工作范围。　　从基础的财务收支审计、工程项目收支审计，拓展到了经营管理审计、审计咨询服务。近几年来，审计部门主要开展了绩效审计、采购比价审计、盈利突破口审计等几种经营管理审计项目。仅2012年，就完成审计项目51个，期

5、间发现问题107个，提出审计建议意见被采纳并整改196条，挽回经济损失580.5万元，审计项目为本组织增加价值66万元。　　绩效审计主要用于对成员企业的绩效评价和业绩考核。通过审计来检查企业期初制订的各项经济预算和辅助性指标的完成情况，评价企业经营业绩，兑现绩效薪酬。绩效考核不仅仅看数字，同时还要考虑各项综合类工作的完成情况。绩效审计的开展使审计部门看问题的角度更广、更全面，了解企业情况也更直接。　　采购比价审计主要是针对集团公司下属的不同地区两家酒店的采购业务进行的。审计组通过各项指标在两个个体中反映出来的异同进行分析判断，评价各自经营管

6、理中的优势和劣势，找出可以共享的资源和管理经验，直至建议并组成酒店采购联盟。通过内部审计直接降低了酒店采购成本，不但产生了较为可观的经济效益，而且也在后续管理经验和人员交流的互通和借鉴上产生了价值。　　盈利突破口审计的关键在于对企业所处区位信息的充分掌握。通过调查摸底和正确评估，找到企业经营环节中已存在或潜在的盈利点，帮助企业实现增值。如两年前农资公司根据审计部门的分析建议做出“跳出农资做化工、跳出萧山做农资”的经营战略调整，在萧山土地和农资需求量不断减少的情况下，公司业绩仍保持了两位数的增长。　　尝试进行风险控制审计。针对近年来企业间互保

7、、联保行为引起资金链断裂的风险，审计部今年尝试进行了资金风险审计。通过摸清企业家底，审计建议撤消了有风险的担保行为，使企业资金风险得到有效防范和控制。另外，审计部门把审计关口前移，开展事中审计、事前审计，进行了绩效薪酬制度执行审计、工程项目效益预测评估等专项审计，对可能引起管理风险事项提前预估和防范。　　四、转变内审工作理念，不断创新转型　　审计工作难做，难在工作不被理解，要想做好企业的内审工作，换位思考非常重要。　　实现从“查错纠弊”为主向管理提升转变。内部审计通过将提炼出的先进做法和经验在企业间进行交流，为企业管理者提供相互交流的平台。

8、　　实现从“居高临下”向“基层服务”转变。内部审计人员从“挑刺找茬”的角色向“咨询者”的角色转移。审计者必须站在管理者的立场去发现漏洞、思考问题、解决困难。　　五、强化内审人员培