银行内部审计职能提升的探讨

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果银行内部审计职能提升的探讨　　银行内部审计是银行进行自我约束的重要途径，通过内部审计的各种专业方法和手段，能够有效的抵制各种风险的出现，确保资金能够安全高效流通和运行，因此是公司治理中非常重要的一个环节。当前各家银行都非常重视银行内部审计的作用，积极学习国际现代商业银行运作模式，实施了各种形式的内部审计职能提升工程，能够很好地完善原有的监督职能，通过流程管理和服务支持等新型职能，更好地实

2、现了银行业务的发展。意味着银行内部审计正在实现从管理审计向更加注重风险管理、控制和治理的方向发展，这标志着银行内部审计方向迈出了跨越性发展的步伐。　　一、银行内部审计职能提升的意义　　首先，银行内部职能提升工程是银行建立优秀的风险管理体系和公司治理的重要途径。内部审计的目标是与公司治理的目标相一致的，能够通过运用内部审计的方式来实现公司的治理目标。银行内部职能提升工程指的是银行高级主管通过对现行内部审计体系进行改革来达到公司的治理目标的做法。同时内部审计职能提升工程也是在现代商业银行价值型管理体系构建过程中的必然要求。

3、价值型管理体系对内审体系有更高的要求，更好的内审效果、更低的内审成本和更高的内审效率课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果。最后，打造具有国际竞争力的现代金融企业也必然要实施内部审计职能提升工程。内部审计改变了传统业务中简单的复审模式，实现了风险模型智能识别控制目标的模式，符合现阶段国际银行业的现状，通过全新的方式

4、实现了对传统模式的彻底改革，实现了人力资源、凭证和影像资源的优化配置，提高了内审效率和质量，更好地实现了银行内部的审计职能。　　二、银行内部审计职能提升的方法　　以多种方式提高内部联盟审计的独立性和客观性。　　实现银行内部审计机构的独立性，可以通过学习国外内部审计机构设置的成功经验，通过在总行设置审计委员会，各级内审机构的人员实行总行派驻制，即各分行的内审人员直接由总行统一管理，其薪酬、人事权和审计等一切费用都由总行直接管理和拨付，审计结论和报告分别独立出来，只会对最高一级的审计委员会负责，最大限度地减少与同级别机构之

5、间的影响关系，同时还能够减少本行利益冲突而引发的各种审计上报情况“失真”。同时，因为内审人员是直接代表总行实施监督检查权，由总行领导管理，其权力也有了很大提升，就将不再会出现问题确认过程中的各种关系协调等问题，大量的节省了时间和精力。　　由合规性审计向风险导向型审计转型。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　合

6、规性审计是中央银行内部审计的主要审计模式，也是其审计的基础，它会提出直观的、具有充分依据的各种问题，在内部审计兴起之初，通过合规性审计的方式检查出了一大批管理和操作中的漏洞和错误，很好地杜绝了中央银行各种风险问题的出现。然而，随着规章制度的日趋完善，管理也更加规范化，合规性审计已经越来越难以起到应有的作用，逐渐难以适应央行自身全面发展和对风险管理的要求。因此，央行内部审计现阶段实施合规性审计向风险导向型审计为代表的先进审计方式转变是非常有必要的，从而更好地实现审计职能的进一步提升。风险导向审计是在传统审计模式的基础上发

7、展起来的一种新兴的审计模式，既能够弥补和完善传统审计的缺陷，也是传统审计的继承和发展。　　深入开展信息系统审计。　　信息系统审计并不是传统审计模式的简单扩展，是一门跨越了传统审计理论、计算机科学、信息系统管理理论以及行为科学的边缘学科。因为信息系统审计和传统审计风险分析、控制原则、审计技术方面完全不同，传统审计业务能够依据的控制标准已经难以在信息系统审计中继续使用。因此，需要尽快借鉴国外的成熟、权威审计准则，对人民银行信息系统审计控制标准进行规范是现阶段信息系统审计效率与质量提高的关键所在。在对人民银行信息系统的审计标

8、准规范制定时，必须要考虑到国内的现状，现阶段相关准则还非常匮乏，同时由于信息系统本身多样性、复杂性的特点，从大量分散、单一的系统中，找出其中有相似性的控制标准，为信息系统的审计实务设计一个相对完善的评价体系。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发