注册内部审计师-管理内部审计职能(四)

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1、管理内部审计职能(四)单项选择题1、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计师会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：  A．未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势  B．如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格  C．在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染  D．管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形2、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医

2、院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采购过程的最有效方式?  A．内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要  B．内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要  C．内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查  D．因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与3、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：  A．预付款资金的合并  B．采购职能的合并  C．法律职能的合并  D．营销职能的合并4、一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。

3、发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应?  A．内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围  B．首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定  C．内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议  D．内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表5、在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动?  Ⅰ．企业所收集的信息种类。  Ⅱ．用以收集和储存信息的方法。  Ⅲ．关键信息的位置和保管。  

4、Ⅳ．已收集并储存的信息的既定用途。  A．只有Ⅰ和Ⅲ是对的  B．只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的  C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的  D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对6、作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用?  A．准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标  B．列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们  C．准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，

5、保证讨论符合主题  D．对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因7、最近有两位内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者，在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理?  A．使用自我评估调查问卷来达到审计目标  B．在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术  C．将咨询业务从审计工作日程安排表中删除  D．从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺根据以下信息回答下面各题：  在审计计划阶段，首席审计官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节

6、省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高8中等9低102高8低10高83低10高8中等94中等9中等9高88、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计官应优先进行哪些审计业务?  A．审计业务1和业务2  B．审计业务1和业务3  C．审计业务2和业务4  D．审计业务3和业务49、如果组织已要求首席审计官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计官应优先进行哪些审计业务

7、?  A．审计业务1和业务2  B．审计业务1和业务3  C．审计业务2和业务4  D．审计业务3和业务410、首席审计官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素?  A．这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化  B．内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家  C．其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门  D．其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要11、以下哪项是审计委员会的恰当职责?  A．对组织的采购职能进行审核  B．审核首席

8、审计官提交的内部审计活动的业务工作计划  C．审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力  D．对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议12、为了避免管理高层与