注册内部审计师-管理内部审计职能(一)

《注册内部审计师-管理内部审计职能(一)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、管理内部审计职能(一)单项选择题1、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：  A．全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会  B．全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告  C．审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告  D．对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况2、专业组织中制定行为规范的最主要的目的是：  A．降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性  B．保证组织

2、中所有成员以几乎相同的胜任能力工作  C．向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可  D．要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚3、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?  A．是，所有的政策及程序均由高级管理层制定  B．否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序  C．是，政策及程序适用于组织的所有等级  D．否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序4、内部审

3、计适当的组织角色应当是：  A．协助外部审计人员以降低外部审计费用  B．实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行  C．履行董事会中审计委员会的调查职能  D．履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务5、以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?  A．监督外部审计师的工作是首席审计官的责任  B．应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率  C．内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书  D．内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿6

4、、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：  A．在内部审计之后实施的外部审计工作  B．主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作  C．与内部审计师配合实施的外部审计工作  D．按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作7、如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试：  A．内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制  B．在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由  C．标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计  D．缩小经营和财务审计的范围，

5、以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计8、当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险?  A．在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实  B．高级管理层对于审查战略性计划的要求  C．未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽  D．在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降9、以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确?  A．风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计

6、业务客户  B．首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据  C．风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段  D．首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整10、以下哪项不是首席审计官的职责?  A．将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准  B．与其他内部或外部的审计和咨询服务提

7、供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作  C．监督组织风险管理系统的建立、管理和评价  D．对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查11、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适?  A．评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算  B．将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较  C．对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计  D．以上答案都正确12、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控

8、制以及治理过程审核目标的最佳描述?  A．帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标  B．确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正  C．为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认  D．确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露13、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估