注册内部审计师-管理内部审计职能(三)

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1、管理内部审计职能(三)单项选择题1、内部非财务基准的一个例子是：  A．主要竞争对手工厂的熟练工人比率  B．公司内部最有效率车间的某一产品平均每千克的实际成本  C．在公司的每个工厂里员工培训成本的限额50000美元  D．在公司最优效率的工厂中按时满足的订单比率2、以下哪项是首席审计官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义?  A．风险带来的损失金额乘以损失概率  B．部门年成本总额  C．损失概率  D．部门资产总额3、在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为?  Ⅰ．低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区

2、域则由内部审计师来负责。  Ⅱ．高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。  Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。  A．只有Ⅰ  B．只有Ⅱ  C．只有Ⅲ  D．Ⅰ和Ⅲ4、下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色?  A．确保审计建议的及时执行  B．支持董事会开展企业范围内的风险评估  C．监督公司行为准则的遵循情况  D．讨论重要风险区域5、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：  A．与管理层讨论建立风险管理程序的必要

3、性  B．建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序  C．开发风险管理程序，供董事会使用  D．将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师6、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的控制薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是合理的?  A．管理层已计划启动纠正措施  B．董事会已单独成立公司治理委员会  C．与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大  D．公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层就问题的严重程度所做的分析7、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询

4、服务。这些服务的开展：  A．在审计师卷入相同业务客户的确认服务时，会损害内部审计师的客观性  B．会排除确认服务从咨询业务中产生的可能  C．应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致  D．没有强加同业务客户沟通信息的责任8、一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具?  A．一般基准比较法  B．竞争基准比较法  C．功能基准比较法  D．内部基准比较法9、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：  A．它的目

5、标与该组织整体目标一致  B．它有大量技术人员  C．在预算过程中最优先考虑它  D．它运用最先进的技术10、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：  A．财务审计  B．遵循性审计  C．经营审计  D．程序结果审计11、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，

6、要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：  A．不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》  B．不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现  C．接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符  D．接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处12、适合由内部审计进行的活动是：  A．设计内部控制系

7、统  B．起草内部控制系统的流程  C．在内部控制实施之前对其进行复核  D．实施内部控制系统13、以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责?  A．检查公司的政策的落实情况  B．对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩  C．针对影响公司股票的因素开展研究  D．设计并实施恰当的控制措施14、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么?  A．背景考察  B．后续教育  C．工作描述  D．组织倾向15、哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任?  Ⅰ．内部审计师。

8、  Ⅱ．审计委员会。  Ⅲ．高层管理人员。  Ⅳ．公司员工。  A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的  B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的  C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的  D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对16、内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个整体的业务是