注册内部审计师-注册内部审计师内部审计活动分类模拟题iia属性标准(四)

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1、注册内部审计师内部审计活动分类模拟题IIA属性标准(四)选择题1、ⅡA《标准》明确对内部审计人员工作的监督要“持续地进行”。下列______项有关监督的陈述是准确的。  Ⅰ．“持续地”表明这项监督应当贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续跟进阶段实施。  Ⅱ．监督还应扩大到培训、时间报告、费用控制以及类似的行政管理事项。  Ⅲ．监督的程度和性质最好在恰当的工作底稿中进行记录。  a．只有Ⅰ  b．只有Ⅰ和Ⅲ  c．只有Ⅱ  d．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ2、管理层声称审计师用来评价经营业绩的绩效标准是不恰当的。管理层制定的书面绩效标准是含糊不清

2、的，必须由审计师进行解释。在这种情况下，审计师通过下列______项可以达成其应有的审慎职责。  a．确保审计师的解释是合理的  b．使审计师确保其解释同行业做法保持一致  c．同被审计方就衡量业绩所需的标准达成一致  d．在审计报告中写上管理层的反对理由3、对销售合同的内部审计揭示出为确保一笔重要合同而发生的贿赂行为。这笔贿赂很有可能是由一位高级主管授权的。下列______项对审计报告向恰当的人群发送做出了最佳的描述。  a．审计报告应该向CEO和适当的管制机构发送  b．审计报告应该向董事会、CEO和独立审计师发送  c．内部审

3、计主管应该向董事会提供审计报告复印件，并决定审计报告的进一步发送是否恰当  d．这份报告应该向董事会、适当的执法机构和管制机构发送4、向高层管理者和董事会报告是审计师的一项重要义务。下列______项不用要求向高层管理者和/或董事会报告。  a．在完成审计之后，但在审计报告发出之前，被审计方向负责该项审计的高级审计师提供了一个固定职位  b．审计部门的审计工作计划表和财务预算的年度报告总结  c．对已批准审计工作计划表和财务预算的重大中期变动  d．高层管理者和董事会批准的审计计划。在审计计划经批准之后，高层管理者告知审计主管不用对

4、分部进行审计，因为该部门的活动非常敏感5、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改部门审计章程中关于审计师教育和经验最低要求级别的资格规定。审计主管希望所有的内部审计人员都具备会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，比如持有注册内部审计师(CIA.、特许会计师(CA.证书。这项要求的不利影响包括______。  a．该政策可能对内部审计部门开展公司的财务和会计系统的质量检查的能力产生不利影响  b．该政策不会提升内部审计部门的专业化进程  c．当内部审计部门不具备某些特定业务所要求的技术、知识和其他能力时，该政策会阻碍审计部门利用外

5、部的咨询师  d．由于内部审计部门的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了审计部门可以开展的服务范围6、根据ⅡA《标准》，如果内部审计人员存在下列______种情况，审计部门的员工发展方案是有缺陷的。  a．让员工实施大量的各种任务  b．期望员工独立地研究最新事件  c．对每项工作安排不同的督导人员  d．每两年对员工进行正式的评价7、行政上要向______，这种关系最佳描述了内部审计师的恰当的双重报告责任。  a．董事会报告，职能上要向CEO报告  b．主计长报告，职能上要向首席财务官报告  c．CEO报告，职能上要向董事会报

6、告  d．CEO报告，职能上要向外部审计师报告8、内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列______项反应是不恰当的。  a．助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由  b．在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续跟进工作  c．将两种结论提交内部审计主管来解决

7、，审计主管可以解决该问题  d．在审计报告中同时提交两种结论，并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反应9、一位较新的内部审计人员即将完成审计报告，这份最终报告应当由下列______类人员签字最为合适。  a．这位审计人员，因为他对这份报告有详尽的了解  b．这位审计人员和负责这块审计领域的人员，以表明审核过这份报告  c．内部审计主管  d．董事会下属审计委员会主席10、在下列______种情况下，最有可能出现适当的内部控制。  a．管理层以某种方式进行计划和组织，可以对组织的目标有效率地、经济地实现提供合理的保证  b．管理层在

8、设计运营和职能系统时行使了应有的职业审慎  c．运营和职能系统的设计、安装和执行同有关法律保持一致  d．管理层设计、安装并执行了有效的运营和职能系统11、一个职业工程师申请一家高科技公司的内部审计部门的职位。这位工程师是在观察了几位