2014年注册内部审计师内部审计活动iia属性标准考试试题及答案解析

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1、注册内部审计师内部审计活动-IIA属性标准考试试题及答案解析一、单选题（本大题68小题．每题1.0分，共68.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题下列______项不是内部审计部门的长期计划的要求。a．同审计部门的章程保持一致b．有能力完成c．包括一份可审计活动的清单d．包括审计方案的要点【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】包括审计方案的要点是审计计划的一个要素，不是长期计划的一个要求。选项(a)，(b)和(c)不正确，

2、它们都是长期计划的要求。第2题某公司正在组建内部审计部门。由于在此之前主计长不具备内部审计工作经验，因此建议内部审计主管向外部审计师汇报，当然审计主管也可直接向主计长报告任何的重大事项，主计长再将这些事项报告给董事会。下列项陈述是真实的。a．由于内部审计主管可以直接和董事会联系，因此内部审计部门具备独立性b．由于内部审计主管要向外部审计师汇报，因此内部审计部门不具备独立性c．由于主计长没有内部审计的工作经验，因此内部审计部门不具备独立性d．由于公司没有要求内部审计主管必须是注册内部审计师，因此内部审计部门不具

3、备独立性【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧www.mokaoba.com审计执行主管应该向组织中有足够权限的人员负责以提升独立性(实务公告1110-1)。外部审计师不是组织中的成员。选项(a)不正确，内部审计部门无法直接同董事会接触，而是通过主计长间接地同董事会接触?选项(c)不正确，主计长是否具备内部审计工作经验不会影响内部审计部门的独立性。选项(d)不正确，理想的情况是不一定将注册内部审计师的称谓强加在内部审计人员身上，但注册内部审计师的称谓理所当然可以构成内部审计部门的独立性。第3

4、题下列______项报告结构对ⅡA《标准》中包含的内部审计组织方针做出了最佳描述。a．管理上向董事会报告，职能上向首席执行官报告b．管理上向主计长报告，职能上向首席财务官报告c．管理上向首席执行官报告，职能上向董事会报告d．管理上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】首席执行官在提升审计独立性、确保广泛的审计覆盖面、适当考虑审计报告，以及对审计建议采取适当的行动方面，具有至高无上的权力。这是ⅡA《标准》所体现的理想的报告关系。选项(a)不正确，这与所建议的结

5、构背道而驰。选项(b)不正确，在向主计长报告时，这种安排是不独立的。选项(d)不正确，内部审计师不用向外部审计师报告。第4题审计委员会的下列______项活动对于内部审计部门最为有利。a．审批审计方案b．确认在可能的情况下，外部审计师对内部审计部门工作的依赖情况c．在内部审计报告发布之前对其进行审核并签字d．对内部审计部门做出建议的恰当后续跟进给予支持【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧www.mokaoba.com审计委员会对于内部审计的建议会给予足够的重视。选项(a)不正确，审批审计方

6、案是内部审计监督人员的责任。选项(b)不正确，外部审计师对内部审计工作的依赖，是美国注册会计师协会有关声明的其中一个主题。选项(c)不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的责任。第5题根据ⅡA《标准》，内部审计人员的独立性通过下列______项实现。a．人员配备和监督b．持续教育和应有的职业审慎c．人际关系和沟通d．组织地位和客观性【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】组织地位和客观性使内部审计人员行使公正、无偏的判断，这是恰当开展审计的基本要求。选项(a)不正确，人员配备和监督同内部审计部门的专

7、业熟练程度有关。选项(b)不正确，持续教育和应有的职业审慎同内部审计人员的专业熟练程度有关。选项(c)不正确，人际关系和沟通同内部审计人员的专业熟练程度有关。第6题一家在×国开展业务的中型国有公司的规模不断扩大，公司主管认为有理由去设立一个内部审计部门，并确定内部审计主管必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。×国对于国有公司的内部审计有法定要求。下列______项陈述最能确保新任审计主管的独立性。a．内部审计部门的设立要记录在公司的规章制度中b．×国对内部审计的法定要求c．内部审计主管

8、要向审计委员会报告工作d．内部审计主管必须是注册内部审计师【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】Ⅱ模考吧www.mokaoba.comA《标准》指出，独立性要通过组织的地位和客观性来实现，审计执行主管应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性(实务公告1100-1与1110-1)。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权威部门。选项(a)不正确，在公司的规章制度中记录内部审计部门的设立