注册内部审计师-内部审计实务分类模拟题2

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1、内部审计实务分类模拟题2单项选择题k为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：A.一个轮流上岗的堇事会分委员或相应机构B.萤事会中的外部萤事加上公司高级职员C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括來自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表D.葷事会的公司外部董事或其他类似的监事会成员2、许多组织通过资金电了转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A.控制B.接受C.转移D.冋避3、内部审计部门在风险管理过程的作用可能包括：I

2、・把风险管理过程作为年度审计计划的组成部分加以评估；II.参与公司监事会，监督相关活动并报告有关情况；III.以咨询顾问身份协调公司的风险管理过程。A.只有I是对的B.只有II是对的C.只有I和III是对的D.I、II和III都对①②③④A.B.C.D4、以下哪项反映了最佳的治理结构？经营管理层行政管理层内部审计①风险承担监督咨询顾问②监督风险承担咨询顾问③风险承担咨询顾问监督④监督咨询顾问风险承担5、由于审计资源的限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：I.审计委员会要求进行的被审计事项，其

3、风险总是高于高级管理层要求进行的被审计事项。II•预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露來衡量。A.仅有IB•仅有IIC.仅有IIId.I、II和m6、根据《框架》的定义，剩余风险是:A.风险的影响B.控制下的风险C.未被管理的风险D.环境屮的潜在风险7、依据全面风险管理框架，首席执行官（CEO）通常对下列内容负责，除了：A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险C.领导高级管理层并捉

4、供指导D.建立通用风险语言8、以下因素屮属于控制环境的是：A.组织结构、管理理念和计划B.诚信和道德观、权责划分及人力资源管理C.人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度D.风险评估、职责分配和人力资源管理9、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A.对已完成工作的报告进行检查B.将生产程序与独立控制的拷贝进行比较C.定期运行测试数据D.制定合适的职责分离10、根据《框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的口的？A・帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、吋间和

5、范围B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制C.确定内部控制系统能否经济、冇效地实现组织目标捉供合理保证D.确定内控系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述11＞以下哪项因素对于成功的内部控制自我评估研讨会是最不必要的？A.投票技术B.推动培训C.事前计划D.小组互动12、在下述情况中，不应标示为危险信号的是：A.管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动B.某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换C.某职员的工作包括：处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报釆购中的差异及相关的损益D.

6、在应收款部门屮，职责分工不明13、以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？A.如果出现危险信号，内部审计师应该发现舞弊B.内部审计师应该拥冇充分知识，正确识别表明可能己发生舞弊的冇关迹象C.内部审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节D.内部审计师应该拥有充分知识评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查14、为了证实舞弊的事实和程度，内部审计师应开展或参与舞弊调查。调查方法包括询问调查法，比如面谈和讯问等。用于讯问（质询）舞弊嫌疑人的调杳问卷应该：A.遵循事前确定的顺序B.包含一个以上的课题或主题C.从一般问题

7、到特殊问题（从笼统走向具体）D.诱导被质询人员作出质询人员想要的冋答丄5、在注意到几处危险信号之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？A.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已捉交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为16、根据《框架》，以卜•哪项政策应该纳

8、入组织的舞弊防范计划？I・涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全而调查。II・由管理层负责建立并维护正式的防范利益冲突计划。III.内部审计师向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件。A.只冇I是对的B.只有II是对的C.只冇I和II是对的D.I、II