注册内部审计师-内部审计实务模拟题2

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1、内部审计实务模拟题1-(2)2单项选择题丄、保持工作底稿安全性的首要目标是：A.禁止对信息的未被授权的改变或销毁B.禁止业务客户看到工作底稿C.便于对同一部门以后的审计D.便于外部审计师的工作2、下列哪项不是利用中期报告的好处？A.写审计报告的时间可以缩短B.期间报告传递要求得到及时关注的信息C.期间报告可以是非正式的D•正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要3、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：'

2、'公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。〃内部审计师应当：A.提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施B•解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道4、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生。由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经

3、理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策B・根据标准和备选方案的重要性来排列C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案5、对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A・由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货C・销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上6、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定

4、对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施B.联合开发并沟通恰当的建议C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施7、在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为''缺陷〃，将非主要问题的审计发现归为''待改进的地方J以下哪项可恰当地归在、'待改进的地方〃？A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险B.贷款员述对贷款收益的支付出具支票C.由于没有将给客户的特定对账邮件和每月的报表合并邮寄，银

5、行发牛了不必要的邮寄成木A.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金根据下面的资料回答第下面各题：某内部审计师为退出会议作准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿。以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标：①证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。②确定在存放期间，机器设备是否有损坏。③核查仓库管理人员执行的处理程序。④确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。⑤计算库存存货的现行公允市价。⑥比较机器设备总价与公司账面价值。经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，还有5

6、个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在前期被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查，揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了1个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。8、当与被审计单位进行交流时，环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏。内部审计师只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。以下哪一项似乎是编制上述报告屮内部审计师忽略了的

7、信息特征？A.信息的顺序B.听众的性质C.噪音D.与被审计单位以前的相遇经历9、审计报告的目的是通知和施加影响，这些目的能否达到有赖于写作的清晰度。上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告协作的清晰原则？A.适当地组织审计报告B.大多数句子要简短和扼要C.使用主动语态动词D.以上都是10、最终审计报告中通常都包括以下要素：目的、范圉、结果、结论和建议。上述审计报告缺少的要素是：A.范围、结论和建议B.口的、结果和建议C.结果、结论和建议D.目的、范围和建议11＞内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得岀的结论。在某些情形

8、下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在