注册内部审计师-内部审计实务模拟题3

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1、内部审计实务模拟题2-(1)3单项选择题丄、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A.作为高级管理层的一员来管理风险B.与直线管理者一起管理风险C.与首席审计官一起管理风险D.作为企业风险管理团队的一员来监督风险2、首席审计官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计官所采取的行动中哪些是适当的？I・维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。II•确保审计日程表的先后顺序保持不变。III.只使用定量方法来决定风险权数。IV・在有充分理由情况下修订风险评估和审计FI程的先后顺序。A.只有IIIB・I和IIC・I和IVD.III和IV3、在对

2、合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案B.与组织的外部审计师联系以寻求协助C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现D.立即通知董事会4、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注：A.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序B.存在实时更新控制

3、措施C.在进入数据库Z前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发D.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务5、首席审计官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作Z—是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？I・为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新入职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。II・确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。III.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训吋间表。IV・根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有III

4、B.只有I和[[C.只有II和IIID.只有I、III和IV6、以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因？I・员工更有积极性正确地做好本职工作。II.员工对待其工作是客观的。III.员工能够独立地评价内部控制。IV.管理人员需要员工的反馈信息。A.只有I和IIB.只有III和IV7、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守：A.公司的内部隐私政策B.财务会计准则C.有关隐私的法律和法规D.《标准》8、建立内部审计活动的主要原因是：A・减轻过重的管理责任，建立有效的控制A.安全防护委托给组织的资源B.评价并改进控制过程

5、的有效性D・确保财务和经营信息的可靠性和完整性9、在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成木（ABC.系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组屮包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？A.作业和成本驱动程序B.信息处理程序C.当前的产品成本构成D.风险管理流程10、内部审计活动评价现存风险管理流程有效性的目标是耍确定：A.管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证B.管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证C.组织的目标和目的会高效率地、经济地实现D.组织的目标和目

6、的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小11＞如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程屮，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作？A.积极的、补充传统确认活动的作用B.假定风险归属C.管理己确认的风险D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的12、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险B・确认风险管理流程的关键目标是否实现C・确定组织可接受的风险水

7、平C.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析13、以下业务中属于内部审计确认业务的是：A.流程设计服务B.协调业务C•培训业务D.遵循性业务14、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B.特定完工日合同复核C.复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标A.通过直接询问，确定契约方商业信用15、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A.经营环境比较稳定，变动极少B.经营环境复杂多变C.进行

8、类似经营的多个分支机构D.在同一地点进行的后续存货审计16、以下哪项是首席审计官在制订年度审计