货币资金会计制度的设计.doc

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1、第五章　货币资金会计制度的设计主要考试题型：单项选择、多项选择题、判断题、简答题、设计与综合题。第一节　货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金的概念与特点（一）货币资金是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。（二）货币资金业务的特点：Ø业务发生频繁Ø业务涉及范围广二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求（一）货币资金业务会计制度设计的目标总目标：？Ø保证货币资金的安全性和完整性Ø保证货币资金的合规性和合法性Ø保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性Ø保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二）货币资金业务会计制度设计的要求：u货币资金

2、管理的重要性：任何单位必须、流动性强、风险最大u设计要求：ü合法性ü规范性ü效率性ü及时性历年真题25.()货币资金业务会计制度设计的目标包括（）A.保证货币资金的安全性和完整性B.保证货币资金的合规和合法性C.保证货币资金业务结算的及时性D.保证货币资金业务结算的正确性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性36.()简述货币资金业务会计制度设计的要求。20.（）下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是()A、货币资金的流动性最强B、货币资金的安全性最高C、货币资金的风险最大　D、货币资金为任何单位所必需2l、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币

3、资金分为()A、库存现金B、备用现金C、银行存款D、其他货币资金E、外币资金21.()进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性第二节　货币资金业务内部会计控制制度的设计一、职责分工控制制度的设计（一）货币资金业务的不相容岗位u货币资金支付的审批与执行u货币资金的保管与盘查清点u货币资金的会计记录与审计监督。具体体现形式：？（二）对出纳人员的要求ü出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作ü配备合格会计人员办理货币资金业务，定期进行岗位轮换；ü企业关键财会岗位，可以实行强

4、制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。二、授权审批控制制度的设计Ø支付申请Ø支付审批Ø支付复核Ø办理支付严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计（二）银行存款的会计控制制度设计（三）票据及有关印章的管理四、货币资金监督检查制度的设计ü货币资金业务相关岗位及人员设置情况©不相容岗位混岗现象ü货币资金授权批准制度执行情况©手续是否健全©越权审批行为ü支付款项印章保管情况©是否全部印章一人保管ü票据保管情况历年真题13．()企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票

5、据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计　　B．授权审批控制制度设计C．货币资金核算控制制度设计D．货币资金监督检查制度设计25．()货币资金业务不相容职务包括（）A．库存现金支出审批与出纳B．库存现金支出审批与支票保管C．库存现金支出审批与记账D．库存现金支出审批与成本核算E．库存现金支出审批与会计主管13.()库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（）A.授权审批控制制度设计　　　　B.职责分工控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计13.()库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准

6、的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于()A.授权审批控制制度设计　　B.职责分工控制制度设计C.核算控制制度设计　　D.监督检查制度设计25.()出纳人员不得兼任的工作有()A.会计档案保管B.收入登记C.支出费用登记D.债权债务登记E.库存现金及银行存款日记账登记36.()简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。8.（）负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于()A、职责分工控制制度设计　　B、授权审批控制制度设计C、货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计13.()企业借出款项必须执行严格的审核

7、批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（）A.职责分工控制制度设计　　　　B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计25.()货币资金业务不相容岗位主要有（）A.货币资金的收付与保管　　　　B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核37.()简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。6.()库存现金支出审批人员可以兼任（）A.出纳人员　　B.负责调整银行存款账的人员C.支票保管人员　　D.记账人员7．()负责应收账款的人员，不能同时

8、负责库存现金收入账的登记