货币资金业务会计制度的设计

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1、货币资金业务会计制度的设计管理资源吧（.glzy84>>），海量管理资料免费下载！货币资金业务会计制度的设计考核目的：通过考核，使学生了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！考核知识点货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其

2、内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；货币资金内部报告的设计。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！考核要求1．货币资金业务会计制度设计的内容与目标识记：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点以及内部控制和核算方法设计的目标2．货币资金业务内部控制方法的设计理解：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法应用：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法3．货币资金业务核算方法的设计理解：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计、货币资金内部报告的设计应用：库存现金与备用金和银行存款与

3、其它货币资金核算方法的设计原理、货币资金内部报告的设计原理管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！课程内容货币资金业务会计制度的设计包括货币资金内部控制制度的设计和货币资金会计核算方法的设计两大部分。货币资金的特点：流动性强、具有同其他经营业务的广泛联系性、国家的宏观管理要求严格应当根据货币资金在企业的生产经营中货币资金的特点来设计出企业的投资者、债权人和管理当局都非常关心的科学货币资金的管理办法，以杜绝不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行为。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！应当关注的几方面问题一、货币资金的授权批准制度货币资金的授权批准制度要求：1.明

4、确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！四、货币资金清查控制制度（一）库存现金的盘点制度（二）企业与银行的对账制度（三）备用金控制制度（四）现金、银行存款付款凭证的设计方法管理资源吧（.glzy8>），海量管理

5、资料免费下载！管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！（二）企业与银行的对账制度除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度，企业至少应每月与银行对一次账。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！（三）备用金控制制度为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则，企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。其控制制度的设计应包括：1.设置批准制度。2.定额管理制度。3.日常管理责任制

6、度。4.清查盘点制度。5.审查入账制度。管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！制度设计题参考答案1、XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。2、为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆

7、的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！　　　　业务部门1．收入贷款并出具收据和发票2．填制收款凭证3．编制收款日报表会计岗位核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证出纳岗位1．收入款项与收款凭证核对2．将款项存入银行3．根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位开户银行收取款项并出具收款回单收款凭证收款凭证货款及收款凭证款项银行存款回单管理资源吧（.glzy8>），海量管理资料免费下载！业务部门1