国有创投机构投资业务内部控制改进研究

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1、经济管理国有创投机构投资业务内部控制改进研究毛惠摘要：本文论述国有创投机构投资业务的现状和证不充分，投资决策程序不够科学，投资预算执行不发展前景，分析当前国有创投机构在投资业务内部控到位，投资担保业务控制不严格，未建立投后评价制度、制存在的问题，并提出改进措施和建议，以实现国有问责制度等问题。资产保值增值。第四，从信息与沟通看，存在外部信息收集缺乏关键词：国有创投机构投资业务内部控制系统性，内部信息共享不足，财务数据管理系统未升级优化等问题。2013年国内宏观调控持续进行，经济处于“软着陆”第五，从内部监督看，存在内部审计监督力度有限，过程中，国外欧洲经济下行趋势有所减缓，预计短期仍外部监

2、督与内部监督未形成合力，审计监察室与外派维持低迷，美联储仍依靠长期宽松措施维持其缓慢复监事会配合不到位，缺乏综合性审计人才等问题。苏，实体经济的整体疲软带来了国内外资本市场的萎由此可见，面对日益激烈的市场竞争环境，以投靡现状。但与此同时，国内资本市场中，政府系LP逆资业务为核心的国有投资公司，建立健全投资业务内市而上，摇身变“土豪”。数据显示，白2012年底到部控制，防范投资过程中面临的各种风险，是实现公2013年11月，政府机构LP发展迅速，在数量及可投司可持续发展的必要条件。针对上述问题，建议从以资本量方面都有着较大幅度的增长，涨幅分别为38．0％下五个方面予以改进：一和l5．6％。在

3、政府机构LP的行列中，越来越多的各地、改进投资内部控制环境方政府财政部门、大型国企及地方性的投资集团开始更1．完善法人治理结构。通过推进法人治理结构建广泛、更频繁的参与到股权投资市场中来，这一系列政设，充分利用董事会、监事会、经理层相互协调互相制府资金的稳定性与多数VC／PE机构追求长期收益的目标衡的机制作用，提高董事会科学决策、监事会有效监督、高度吻合，成了新一轮募资的重要方向之一。另一方面，经理层高效运行的能力。政府引导基金的发展日渐成熟，通过更加规范化、市场2．设置专门机构明确权责。在公司内部设置专门化的运作，有效地撬动了社会资本进入股权投资市场，的风险控制部门并明确权责，以确保在公

4、司运营过程同时由政府引导或参与设立的各地方产业基金迅速崛中，能够起到检查、制约和防止及纠正各种错弊的作用。起，起到了通过资本市场推动产业结构升级的良好作3．完善人力资源政策。坚持以市场机制选址人才，用。总体而言，这一阶段中，政府系LP的发展为“寒冬”以薪酬体系激励人才，以良好环境凝聚人才，以政策里的VC／PE市场带来一丝暖意。体制保障人才，发挥各类人才的积极作用。但是这些有着“国”字号背景的投资机构因为出二、建立和完善风险评估机制身问题带来的内部控制缺陷也不容轻视。当前国有创1．夯实风险评估基础。在公司内部培育良好的风投机构在投资业务内部控制可能存在以下问题：险管理文化，加强对风险意识和风

5、险管理文化的宣传，第一，从内部控制环境看，存在法人治理结构不加强对具体业务部门的指导，提高全员风险意识，提规范、体制机制运行效率不高、组织机构未按专业分升风险识别能力。工进行最优配置、人力资源职能的部分缺失、企业文2．完善风险评估工作。按照立足实际、突出重点、化建设不足等问题。适应变化的原则，有针对性、定期地开展风险评估，第二，从风险评估看，存在风险评估体系不完善、进行风险识别、风险分析，及时调整风险应对策略。关键风险控制点把握不准、个别投资项目风险未经系设立风险清单，建立风险数据库，为持续开展和改进统识别且未能有效应对等问题。风险评估提供充分、有效的数据支持。第三，从内部控制活动看，存在

6、决策前的分析论3．建立全面风险管理体系。形成体系化的风险控(下转第73页)www．guanI／guancha．com管理观察·总第532期经济管理低的税收征税的国家，并且可以将技术转让收入转移到这税多，有的纳的税很低，两者之间存在很大的差距。些国家，这样既节省了成本，又可以获取更大的利益。除由于所得的集中增大，相应纳税人纳的税就越多，这此之外，跨国公司还可以把版权收入转移到这些国家，这样就不利于本国的发展。这种情况在美国、伊朗等国样就可以使自己最大限度的获益。家中经常出现。3．成本费用的分摊和会计方法的选择三、结语对于成本费用，我们通常采用平均费用分摊的方法，经营决策视角下跨国企业税务筹划

7、方法一定要依所以这就很好的避免出现某阶段纳税过高的现象。跨国据实隋况作出相应的调整，这样才能够找出最适合跨公司在长期经营中一定会产生各种各样的费用，我们可国公司的税务筹划方法。在这个过程中我们一定要注以把这些在各项活动中发生的各项费用用尽量平分的方意各个国家的税率的差异，并根据各个国家的税收的法分摊在各个期间，这样我们就可以使得所获得的利润差异作出有利于公司的决策。这样才能够使得跨国公也处于平均的状态，从而防止费用的过量