湘投控股投资业务内部控制改进研究

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1、学校代码：10532学号：P10200025密级：湖南大学MPAcc学位论文湘投控股投资业务内部控制改进研究学位申请人姓名：倪麴导师姓名及职称：塞启明副教授培养单位：王直管理堂院专业名称：会让亟±论文提交日期：2Ql兰生垒目!Q目论文答辩日期：2Q!兰生§目!窆目答辩委员会主席：姚德拯教授ResearchonImprovingInternalControlofInvestmentinHunanXiangtouHoldingsGroupCo．，LtdbyNILiB．M．(HunanUniversit

2、y)2001AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagement1nMPAccintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorAssociateProfessorZHUQimingApril，2013一，湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外

3、，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者虢归西吼州多年／月∥日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口

4、，在年解密后适用本授权书。2、不保密团。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：膨扬l、，Et期：d∥，孑年，月／多日别警：紫¨醐“钟朋7日IMPAcc学位论文摘要随着我国市场经济的快速发展，越来越多的企业扩展了投资业务。然而投资通常是一种高风险的活动，投资行为的正确与否关系到企业的成败。我国“亚细亚”的盲目扩张、“中储棉”的巨额亏损以及“中再人寿"的违规决策等投资失败的案例，充分地表明了这一点。造成这些企业投资失败的一个重要原因就是其投资业务内部控制存在缺陷。可见，投资业务内部控制在企业经营过程

5、中发挥着重要的作用，而且对以投资业务为主的国有投资控股公司尤其重要。因此，建立健全投资业务内部控制制度，对我国国有投资控股企业的长远发展十分重要。本文首先总结了国内外对内部控制理论以及有关投资业务内部控制的研究成果，其次介绍了投资业务内部控制相关内容。然后以一家国有投资控股公司一一湖南湘投控股集团有限公司(以下简称“湘投控股”)为案例研究对象，通过实地调查投资业务内部控制的现状，分析了投资业务内部控制实施的效果及存在的缺陷，指出法人治理结构不完善、缺乏有效的风险评估与应对措施、投资业务关键控制点不

6、到位及内部监督力度有限四个方面的问题。最后，针对这些问题，本文运用内部控制相关理论，并结合该公司的实际情况，提出了改进投资业务内部控制的建议。关键词：国有投资控股公司；内部控制；投资业务IIAbstractWiththerapiddevelopmentofchina’Smarketeconomy，moreandmorecompamesexpanditsinvestment．However，theinvestmentisusuallyahigh-riskactivity，whetherinvestm

7、entbehaviorisrightornotrelatestothesuccessorfailureofanenterprise．Thereaureseveralf撕lurecasesaboutinvestmentadequatelydemonstratingthispoint，suchastlleblindexpansionofZhengzhouAsiaGroupCo．，Ltd．，theviolationdecision-makingofChinaReinsurance(Group)Corpo

8、ration，thehugeinvestmentlossesofChinaNationalCottonReservesCorporation．Animportantreasonforthefailureofthesecasesisthattheinves缸nentinternalcontroloftheseenterprisesisdefective．Itshowsthattheinvestmentinternalcontrolplaysanimportantroleinthebu