投资业务内部控制

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1、投资业务内部控制一、不相容职务分离制度了解并描述投资业务的具体职责分工。通常下列职务是不相容的，不得由同一部门或同一人办理投资业务的全过程。1.投资项目可行性研究报告编制人员与投资计划编制人员分离；是（）否（）2.投资计划编制人员与审批人员分离；是（）否（）3•投资业务执行人员与会计记录人员分离；是（）否（）4.有价证券保管人员与会计记录人员分离；是（）否（）5.有价证券操作人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作；是（）否（）6.股利或股息的经办人员与会计记录人员分离；是（）否（）7•投资

2、处置审批人员与执行人员分离。是（）否（）二、投资业务追踪分析制度1•公司是否根据发展战略的需要，编制投资预算；是（）否（）2•是否建立行业数据库；是（）否（）3.是否定期编制与本公司经营相关行业的企业状况分析报告；是（）否（）4•是否了解证券市场状况；是（）否（）5.如何保证对拟投资项目进行的分析能够为投资决策提供依据；是（）否（）6•是否建立一套投资评价指标体系；是（）否（）7•是否定期分析投资回报率及影响投资风险因素；是（）否（）8.如何将分析和评价的结果反馈给管理者和决策者；是（）否（）9

3、•管理者和决策者是否关注投资分析和评价结果；是（）否（）10•是否及时调整投资策略。是（）否（）三、申请立项投资管理部门对所需投资的项冃，撰写项冃建议书，报送评估审核小组。项目建议书经评估审核小组审批通过后，对项目进行可行性研究，并上报可行性研究报告。评估审核小组进行项目评估，提出评估意见。相关批准人根据评估审核小组的意见做出批复。1・公司是否建立投资申请立项制度；是（）否（）具体内容：2.拟投资项冃应编有项冃建议书并经过审核小组评估;是（）否（）2.拟投资项冃应进行可行性研究并经过评审后提交给

4、批准人；是4•拟投资项目应按规定程序经过批准。是四、投资的授权批准控制1・公司是否建立投资授权审批制度；是（）2.拟投资项冃的规模，审批人的审批权限;3•拟投资项目应履行投资决策程序；是（4•项目审批单记录完整。是（）否（五、投资项目的实施和执行1.拟投资项目应履行相关程序并经审议批准；是（）否（）2•重大并购项冃应聘请具有相关执业资格的中介机构（包括财务顾问、律师、注册会计师、注册评估师）对有关事项进行认证并出具意见；是（）否（）3•重大并购项目应履行向相关监管机构报批、报备、公告程序;是（）

5、否（）4•应与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明和交易凭证；是（）否（）5.股权持有期间任何关于股权变动和投资收益应止确，及时被记录和复核；是（）否（）6•对于任何有介证券的存入或取出，都应将其名称、数量、价值及存取的日期等详细记录于备查簿内，并由所有经手人员签名；是（）否（）7•公司是否建立投资资产盘点制度；是（）否（）8.公司应对有价证券定期按规定程序进行盘点核对；是（）否（）9.上述盘点核对如果出现不一致情况，应按规定程序报送相关部门并得到正确处理；是（）否（）10•

6、公司应专人（或部门）保管权益证书，并建立详细记录；是（）否（）11•公司应建立投资资产的处置制度；是（）否（）12投资资产处置应履行规定程序并进行正确处理。是（）否（）六、投资的监督管理1.公司应建立对外投资内部控制的监督检查制度；是（）否（）2.负责对外投资业务检查的人员应定期向管理层（治理层）书面报告有关投资业务的检查情况；是（）否（）3.管理层（治理层）是否及时纠正检查发现的薄弱环节。是（）否（）七、需提供资料：1、投资预算2、可行性研究报告3、投资计划书4、投资合同5、长期投资付款申请单

7、6、权属证明7、股票交易流水单8、投资备查账八、主要业务活动描述：（请根据企业实际情况修改）1、授权与审批建立了投资预算管理制度，每年年末，投资管理经理制定下一年度投资预算,列明拟投资的对象、投资规模、投资目的、预计投资收益等，经预算管理部门审批后，报总经理和董事会审批投资管理员根据经批准的年度投资预算，就拟投资项冃进行可行性研究，组织专家论证，编写可行性研究报告。经投资管理经理、财务经理复核后，交总经理或董事会批准后执行。其中：金额在人民币元以下的投资项目由总经理审批；金额超过人民币元的投资项

8、目由董事会审批。2、取得投资及相关账务处理根据经批准的可行性研究报告，投资管理经理编写投资计划书并草拟投资合同，与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款经律师、财务经理和总经理审核，由董事会授权总经理签署。依据投资合同及投资计划书，投资管理员填写长期投资付款申请单，由投资管理经理签字后交总经理审批。投资记账员根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳