金融会计业务处理.doc

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1、存款业务一、个人存款业务1活期储蓄开户时：借：现金贷：活期储蓄存款——XX户取款时：借：活期储蓄存款——XX户贷：现金销户时：借：活期储蓄存款——XX户应付利息贷：现金收取利息税时：借：现金贷：应缴税费——代扣利息税2．定期储蓄开户时：借：现金贷：定期储蓄存款——整存整取XX户到期取：借：定期储蓄存款——整存整取XX户应付利息贷：现金应交税费——代扣利息税二、单位存款业务1．活期储蓄开户时：借：现金贷：XX存款——XX单位户取现金：借：XX存款——XX单位户贷：现金2．定期储蓄存入时：借：XX存款——XX单位活期存款户贷：单位定期存款——XX单位定期存款户付出：重要空白凭证——单位定

2、期存款证实书取定期：借：单位定期存款——XX单位定期存款户应付利息——定期存款利息支出户贷：XX存款——XX单位活期存款户三、利息计算转账的会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出户贷：应付利息——定期利息户实际支付利息时：借：应付利息贷：现金扣除利息税：借：现金贷：应交税费——代扣利息税贷款业务发放贷款：借：贷款——XX单位贷款户贷：XX存款——XX单位存款户收回贷款：借：XX存款——XX单位存款户贷：贷款——XX单位贷款户转账支票：借：存放中央银行款项贷：贷款——XX单位贷款户个人贷款业务发放贷款：借：个人住房贷款——XX申请人户贷：XX存款——售房单位户收回贷款：借：XX存款

3、——借款人个人银行结算账户贷：个人住房贷款——XX借款人贷款户——本金利息收入——个人住房贷款利息收入贷款利息的计算贷款结息时：借：XX存款——借款人户贷：利息收入没钱支付时：借：应收未收利息贷：利息收入若是非应计贷款收入：未收贷款利息（表外）贴现办理贴现：借：贴现资产——XX单位户贷：XX存款——XX单位存款户贴现资产——利息调整资产负债表日：借：贴现资产——利息调整贷：利息收入——贴现利息收入户到期收回：借：XX存款——XX单位户贷：资金清算往来借：资金清算往来贷：贴现——XX单位户到期未收：借：XX存款——贴现申请人存款户贷：贴现资产——申请人贴现户贷款损失准备的核算提取准备：

4、借：资产减值准备贷：资产损失准备贷款核销：借：贷款损失准备贷：贷款贷款损失准备转回借：贷款贷：贷款损失准备借：XX存款贷：贷款