会计业务处理指南.doc

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1、标准会计业务处理指南17．收入和成本主营业务收入每天、每月借：现金预收帐款—代金券或储值卡其他货币资金—在途货币资金其他应收款—个人往来款应收帐款待处理财产损溢/待处理流动资产损溢/营业长短款贷：主营业务收入（分税率分供应商核算）（含税）应付帐款–租赁（含税）租赁银行收到刷卡款：借：银行存款财务费用贷：其他货币资金—在途货币资金注：原则上月末余额只为最后一天的刷卡金额联营财务月底计提销项税借：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税—销项税额结转成本借：主营业务成本销售额×（1—提成扣率）应付账款-未抵扣进项税贷：应付账款-联营（提成部

2、分）（含税）认证发票借：应交税金—应交增值税—进项税额贷：应付账款-未抵扣进项税付款：借：应付账款-联营贷：银行存款同时结转扣款：借：应付账款-联营贷：其他业务收入-管理、水电费等租赁计提租金借：应付账款-租赁贷：其他业务收入-租金付款借：应付账款-租赁贷：银行存款同时结转扣款：借：应付账款-联营贷：其他业务收入-管理、水电费等目前做法每天营业款借：现金贷：其他应付款-公司往来借：银行存款贷：其他应收款-银联POS款（1%手续费）其他应付款-公司往来结转收入借：其他应付款-往来款贷：主营业务收入-销售收入应交税费-应交增值税-销项税

3、额结转成本借：主营业务成本-销售成本贷：应付账款-未抵扣进项税应付账款-联营货款付款借：应付账款-联营货款贷:银行存款同时结转主营业务收入-管理费收入