会计业务指南20106

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1、会计业务指南2010年第6期（总第18期）中国建设银行山东省分行会计部　　　本期责任编辑：马玲[编者按]目前，我行代理的住房金融业务涉及公积金、维修基金、售房款等，由于各地业务管理属地化特征较为明显，因此管理模式多样且差异较大。目前，德州、菏泽等分行以及济南地区的委托性住房业务通过总行委托性住房金融业务三期系统（以下简称三期系统）核算管理。根据省行第105期专题会议纪要中提出的“摸清房改金融业务家底，规范账务”的要求，省行对济南地区主办行经七路支行进行调研、检查后，按照济南地区公积金管理中心、济南

2、市国资委、济南市房管局等委托人的不同业务类型，对三期系统联动ccbs系统的资金清算流程进行了整理，现予以刊发。对于纳入三期系统的委托性住房金融业务，济南地区和各二级分行各级核算管理部门应参照本指南，加强住房资金核算管理的督导工作；各级营业机构应以此为指导，严格落实对各委托人住房金融业务过渡账户和存款账户的核算管理职责，切实防范资金风险，有效促进住房金融业务合规发展。委托性住房金融三期系统21相关业务资金清算流程一、账户设置及核算内容（一）“待处理住房资金业务款项”核算码下设立以下内部账户：1、委托

3、性住房金融三期系统清算挂账户313120.801160：该账户在所有经办机构开立，账户方向为贷方，用于核算缴存、支取住房资金（公积金、房屋维修基金、售房款）的过渡账户，原则上日终无余额。该账户因核算多个业务种类，经办机构及主办机构须认真落实内部账户审核职责。2、归集挂账户：该账户按委托人在主办行开立，账户方向为贷方，日间用于核算归集的住房资金，日终与委托人在主办行开立的存款账户进行自动清算，账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。3、支取挂账户：该账户按委托人在主办行开立，账户方向为借方，日间用

4、于核算被支取的住房资金，日终与委托人在主办行开立的存款账户进行自动清算，账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。4、公积金管理中心转出挂账户：该账户按委托人在主办行开立，账户方向为借方，日间用于核算跨系统或向不同委托人转出的公积金资金，日终与委托人在主办行开立的存款账户进行自动清算，账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。5、公积金管理中心利息挂账户：该账户按委托人在主办行开立，账户方向为借方，用于核算缴存单位或个人账户公积金的结息资金，以及销户时结计利息，日终无余额。该账户账务均由系统自动完

5、成。21（二）“统筹住房资金存款”核算码下开立以下外部账户：1、统筹住房公积金活期存款：该账户按委托人在主办行开立，按照《人民币银行结算账户管理办法》办理开户手续，根据委托人的需要，一般设立归集账户、增值收益账户和其他结算账户，按照与委托人签订的协议要求核算住房资金管理部门统筹管理的住房公积金活期款项。2、统筹售房资金活期存款：该账户按委托人在主办行开立，开户手续同上，核算住房资金管理部门统筹管理的单位住房基金中的售房资金活期款项。3、统筹住房补贴活期存款：该账户按委托人在主办行开立，开户手续同上

6、，核算住房资金管理部门统筹管理的职工住房补贴资金活期款项。4、统筹住房维修基金活期存款：该账户按委托人在主办行开立，开户手续同上，核算住房资金管理部门统筹管理的住房维修资金活期款项。5、统筹其他住房活期存款：该账户按委托人在主办行开立，开户手续同上，核算住房资金管理部门统筹管理的其他住房活期款项。二、公积金业务（一）汇缴、补缴业务1、营业日间，经办柜员审核客户提交的“住房公积金汇(补)缴书”等凭证和单位缴存明细表。（1）经办柜员在ccbs系统单启“1103单位活期存款支取”或“700221传票录入

7、”交易。通过“1103单位活期存款支取”的，以单位支票（住房公积金汇（补）缴书第三联为附件）或以住房公积金汇（补）缴书第三联（加盖单位印鉴）为借方记账凭证，以机打贷方凭证做贷方记账凭证；通过“7002传票录入”的，以机打转账借贷方凭证作记账凭证（住房公积金汇（补）缴书作附件）。会计分录为：借：XX存款或：同城票据交换或：XX科目贷：待处理住房资金业务款项委托性住房金融三期系统清算挂账户（经办行）（2）经办人员登录委托性住房三期系统，启“G417核定汇缴”或“G423核定补缴”交易核定缴存金额无误后

8、办理缴存业务（根据系统控制也可通过“G418正常汇缴”或“G24正常补缴”双人操作），三期系统内缴存单位及其辖属个人明细账户余额增加并生成机制“汇（补）缴凭证”，同时联动ccbs系统账务，会计分录为：借：待处理住房资金业务款项委托性住房金融三期系统清算挂账户（经办行）贷：待处理住房资金业务款项XX公积金管理中心归集挂账户（主办行）2、日终三期系统自动按委托人、业务类型汇总批处理记账。会计分录为:借：待处理住房资金业务款项XX公积金管理中心归集挂账21户（主办行）贷：统筹住房公积金活